- 综合题（主观） 某国家重点扶持的高新技术企业，2011年会计资料反映情况如下： （1）销售收入5000万元，销售成本4000万元； （2）增值税800万元，营业税金及附加60万元； （3）房屋出租收入70万元； （4）销售费用180万元（其中广告费120万元）； （5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）； （6）财务费用14万元； （7）购买铁路债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用25%税率）； （8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： （3）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不包含三新费用加计扣除额）；
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（3）企业所得税前准许扣除的管理费用，其中：
①业务招待费税前扣除标准为：（5000+70）×5‰＝25.35（万元），实际发生额的60％＝26×60％＝15.6（万元），准予扣除15.6万元。（0.5分）
税前准予扣除管理费用＝350－26+15.6＝339.6（万元）（0.5分）
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- A 、18.75
- B 、13.5
- C 、15
- D 、25
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- 3 【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业2010年经税务机关核定的亏损额为22万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是()。
- A 、该企业可以扣除的业务招待费是3万元
- B 、该企业2011年适用20%的优惠税率
- C 、2010年的亏损不得用2011年的所得弥补
- D 、应纳所得税税额是56.34万元
- 4 【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业2010年经税务机关核定的亏损额为22万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（ ）。
- A 、该企业可以扣除的业务招待费是3万元
- B 、该企业2011年适用20％的优惠税率
- C 、2010年的亏损不得用2011年的所得弥补
- D 、应纳所得税税额是56.34万元
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- 6 【综合题（主观）】 某国家重点扶持的高新技术企业，2011年会计资料反映情况如下： （1）销售收入5000万元，销售成本4000万元； （2）增值税800万元，营业税金及附加60万元； （3）房屋出租收入70万元； （4）销售费用180万元（其中广告费120万元）； （5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）； （6）财务费用14万元； （7）购买铁路债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用25%税率）； （8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： （2）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；
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- 8 【综合题（主观）】 某国家重点扶持的高新技术企业，2011年会计资料反映情况如下： （1）销售收入5000万元，销售成本4000万元； （2）增值税800万元，营业税金及附加60万元； （3）房屋出租收入70万元； （4）销售费用180万元（其中广告费120万元）； （5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）； （6）财务费用14万元； （7）购买铁路债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用25%税率）； （8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： （5）计算该企业调整后的应纳税所得额；
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- 10 【单选题】某国家重点扶持的高新技术企业,2011年转让技术所有权取得收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为()。
- A 、71.25万元
- B 、33.75万元
- C 、56.25万元
- D 、48.25万元
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- 以下选项中，不属于社会和文化环境因素的是（ ）。
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