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计算分析题
题干：某食品加工厂（增值税一般纳税人）2017年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；（6）转让2013年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税）；（7）允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元；（8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
题目：该食品加工厂当期的增值税销项税额；

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参考答案

该食品加工厂当期的增值税销项税销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730（元）
无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000/9×13%=303.33（元）
销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000（元）
转让设备的销项税=8000÷（1+17%）×17%=1162.39（元）
允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于不动产租赁，增值税销项税=50000÷（1+11%）×11%=4954.95（元）
当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39+4954.95=26150.67（元）
因设备是在增值税转型后购入，则转让时应计算销项税。

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