- 单选题百货商场(一般纳税人)2011年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存2008年度购进的l0台的彩电,因自然灾害被毁坏,已知账面均价为每台5480元,其中含运费,差旅费等杂费,但具体金额不清。该商场 3月份应缴纳的增值税为()万元。
- A 、66.44
- B 、65.37
- C 、65.54
- D 、66.57
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参考答案
【正确答案:C】
当期销项税额=800÷(1+17%)×17%=116.24(万元)
将免税农产品用于职工福利,进项税不得抵扣,需要作进项税转出处理。
农产品进项税转出=2÷(1-13%)×13%=0.30(万元)
对于自然灾害毁损的彩电,其进项税额可以扣减,不需要处理。
当月应纳增值税=116.24-(300×17%-0.3)=65.54(万元)
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- A 、-0.2万元
- B 、0.12万元
- C 、0.17万元
- D 、0.2万元
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- A 、2.7万元
- B 、3.02 万元
- C 、2.73万元
- D 、3.72万元
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- A 、百货商场本月应纳增值税21.80万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额199.55万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
- 7 【多选题】 某百货商店为一般纳税人,于2014年2月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。
- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
- 9 【多选题】某百货商场为一般纳税人,于2012年2月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有( )。
- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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- A 、百货商场本月应纳增值税17.26万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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