- 多选题甲公司要求根据当日批准的商品价目表填写销售发票的单价。下列各项认定中，受该项控制影响的有（ ）。
- A 、营业收入准确性
- B 、营业成本准确性
- C 、存货计价和分摊
- D 、应收账款计价和分摊
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参考答案【正确答案：A,D】
商品价目表是列示已经授权批准的、可供销售的各种商品的价格清单。开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票。这项功能所针对的主要问题是: (1) 是否对所有装运的货物都开具了账单(即"完整性"认定问题); (2) 是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易(即"发生"认定问题); (3) 是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单(即营业收入"准确性"认定问题，同时对应应收账款的"计价和分摊认定")。
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- 2 【单选题】A公司2011年1月1日，将一批商品出售给乙公司，销售价格为2 000万元；该批商品的实际成本为1 600万元，已计提的存货跌价准备为200万元。当日，A公司又将该批商品以融资租赁的方式租回。假定不考虑其他因素，A公司应确认的“递延收益”金额为（ ）。
- A 、1 000万元
- B 、600万元
- C 、200万元
- D 、300万元
- 3 【单选题】2011年1月1日，A公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为800万元，增值税税率为17％；该批商品的实际成本为600万元。 6个月后，A公司又将该批商品购回。 假定不考虑其他因素，2011年1月1日A公司应确认的“其他应付款”科目金额为（ ）。
- A 、936万元
- B 、800万元
- C 、200万元
- D 、600万元
- 4 【单选题】2002年10月12日,甲公司以一批库存商品换入一台设备,并收到对方支付的补价15万元。该批库存商品的账面价值为120万元,公允价值为150万元,计税价格为140万元,适用的增值税税率为17%;换入设备的原账面价值为160万元,公允价值为135万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司因该项非货币性交易应确认的收益为()万元。
- A 、-1.38
- B 、0.45
- C 、0.62
- D 、3
- 5 【综合题（主观）】请说明B公司要求以在建商品楼拍卖所得受偿的法律依据的内容。
- 6 【综合题（主观）】在B公司与C银行均要求对在建商品楼行使受偿权利的情况下,谁的受偿权利更为优先?并说明理由。
- 7 【综合题（主观）】A公司向B公司出售一批商品,并签订买卖合同。为支付货款,B于4月6日向A出具面额为30万元,期限为5个月的汇票。A取得票据后不慎被C盗窃,C将票面金额改为50万元,并在票据背书添加“A将票据背书转让给C”的字样,盗盖A公司公章;之后C又将该票据背书转让给D,D又背书转让给E。E到期向付款人B提示付款,付款人B以A取得票据时未支付对价为由拒付。E取得拒付理由书后,向D发出书面追索通知,追索金额包括票据金额50万元、逾期付款利息及发出追索通知费用2万元。D以追索金额52万元超过票据金额为由拒绝付款。C认为背书时未注明背书日期,票据要件不全,拒绝承担责任。A以该票据被C变造且又未接到追索通知为由拒绝承担责任。要求:根据以上事实并结合法律规定,回答下列问题:(1)作为付款人的B对到期票据拒付的理由是否成立?并说明理由。(2)D不承担责任的理由是否成立?并说明理由。(3)C不承担责任的理由是否成立?并说明理由。(4)C的行为属于何种行为?其对该票据应承担哪些责任?(5)若C对该票据属正常背书取得,A未接到追索通知,A是否应承担连带责任?并说明理由。
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- 10 【单选题】经与乙公司协商，甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出产品的账面价值为560万元，公允价值为700万元，增值税税额为119万元，甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，增值税税额为54万元，甲公司另以银行存款支付乙公司135万元，假定该交易具有商业实质，不考虑其他因素。甲公司换入专利技术的入账价值是（ ）。
- A 、641万元
- B 、900万元
- C 、781万元
- D 、819万元
热门试题换一换
- 甲股份有限公司（以下简称甲公司）适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2012年年末结账时，需要对下列交易或事项进行会计处理：（1）2012年12月31日，甲公司A组应收账款余额为9600万元，未来现金流量现值为8100万元。2012年1月1日，A组应收账款余额为7600万元，坏账准备余额为1600万元；2012年A组应收账款坏账准备的借方发生额为200万元（为本年核销的应收账款），贷方发生额为40万元（为收回以前年度已核销的应收账款而转回的坏账准备）。（2）2012年12月31日，甲公司存货的账面成本为8560万元，其具体情况如下：①A产品3000件，每件成本为1万元，账面成本总额为3000万元，其中2000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同，销售价格为每件1.2万元，其余A产品未签订销售合同。A产品2012年12月31日的市场价格为每件1.1万元，预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元。②B配件2800套，每套成本为0.7万元，账面成本总额为1960万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。2800套B配件可以组装成2800件A产品。B配件2012年12月31日的市场价格为每套0.6万元。将B配件组装成A产品，预计每件还需发生成本0.3万元；预计销售每件A产品需要发生销售费用及相关税金0.15万元。A产品的市场价格每件1.1万元。③C配件1200套，每套成本为3万元，账面成本总额为3600万元。C配件是专门为组装D产品而购进的，1200套C配件可以组装成1200件D产品。C配件2012年12月31日的市场价格为每套2.6万元。D产品2012年12月31日的市场价格为每件4万元。将C配件组装成D产品，预计每件还需发生成本0.8万元，预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元。D产品是甲公司2012年新开发的产品。2012年1月1日，存货跌价准备余额为45万元（均为对A产品计提的存货跌价准备），2012年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元。（3）2012年12月31日，甲公司对固定资产进行减值测试的有关情况如下：①X设备的账面原价为600万元，系2009年10月20日购入，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，2012年1月1日该设备计提的固定资产减值准备余额为68万元，累计折旧为260万元。2012年12月31日该设备的市场价格减去处置费用后的净额为120万元；预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为132万元。②Y设备的账面原价为1600万元，系2008年12月18日购入，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2012年12月31日，该设备已计提折旧640万元，此前该设备未计提减值准备。2012年12月31日该设备的市场价格减去处置费用后的净额为870万元；预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为900万元。③Z设备的账面原价为600万元，系2009年12月22日购入，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2012年12月31日Z设备已计提的折旧为225万元，此前Z设备未计提减值准备。2012年12月31日该设备的市场价格减去处置费用后的净额为325万元；预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为400万元。（4）2012年12月31日，甲公司对无形资产进行减值测试的有关情况如下：①2012年1月开始研发一项专利技术，发生研发支出500万元，其中研究阶段支出为100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为40万元，符合资本化条件后发生的支出为360万元。假定税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。该企业开发形成的无形资产在2012年10月20日达到预定用途。甲公司对该专利技术采用直线法、按10年摊销，无残值。2012年12月31日，该专利权的可收回金额为400万元。②甲公司2011年1月1日取得的某项无形资产，取得成本为300万元，公司根据各方面情况判断，无法合理预计其为企业带来未来经济利益的期限，将其视为使用寿命不确定的无形资产。甲公司在计税时，对该项无形资产按照10年的期间摊销，无残值，有关金额允许税前扣除。经减值测试，2011年12月31日其可收回金额为280万元，2012年12月31日其可收回金额为270万元。（5）2012年12月5日购入的某公司股票作为可供出售金融资产，成本为200万元，2012年12月31日，其公允价值为210万元。（6）2012年10月10日取得的一项债券投资作为持有至到期投资，至2012年12月31日，其摊余成本为500万元，未来现金流量现值为470万元。其他有关资料如下：（1）甲公司2012年的利润总额为5000万元。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额可以抵扣可抵扣暂时性差异。（2）根据有关规定各种资产计提的减值准备在发生实质性损失前均不得从应纳税所得额中扣除。（3）假设甲公司对固定资产采用的折旧方法、使用年限、预计净残值均与税法规定一致。（4）甲公司固定资产减值测试后，其折旧方法、预计使用年限、预计净残值保持不变。（5）应交所得税、递延所得税于每年年末确认。（6）不存在其他纳税调整事项。要求：（1）对上述交易或事项是否计提减值准备进行判断；对于需要计提减值准备的交易或事项，计算应计提的减值准备金额，并编制相关会计分录。（2）根据资料（3）中①，计算X设备2013年度应计提的折旧额。（3）计算上述交易或事项应确认的递延所得税资产或递延所得税负债借方或贷方发生额。（4）计算甲公司2012年度递延所得税资产、递延所得税负债发生额，应交所得税及所得税费用，并编制相关会计分录。
- （二）甲公司因严重违约于2010年10月被乙公司起诉，乙公司提出索赔要求，法院2011年1月10日作出了判决，甲公司需在判决后30日内向乙公司赔偿400万元，甲公司已经执行。在2010年12月31日甲公司已经估计到很可能赔偿300万元并作出相应会计处理。甲公司2010年财务报告批准报出日为2011年4月30日，所得税税率为25%，假设税法规定实际支付该项赔偿款允许税前扣除。甲公司所得税的汇算清缴日为2011年5月1日。假设甲公司不服法院判决继续上诉，至财务报告批准报出日没有结案，甲公司估计很可能赔偿350万元。以下甲公司2010年12月31日对资产负债表调整不正确的是（ ）。
- 下列有关财务分析和财务预测的说法中不正确的是（ ）。
- 某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。
- 下列有关存货的会计处理中，表述正确的有（ ）。
- C公司可否向A公司主张加工承揽合同的权利？并说明理由。
- 甲公司是否有权要求减少价款？并说明理由。
- 按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。
- 关于财务报表审计，以下说法中，正确的是（ ）。
- 计算2019年的可持续增长率；
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