- 单选题某商场(一般纳税人)，2011年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为()。
- A 、-0.2万元
- B 、0.12万元
- C 、0.17万元
- D 、0.2万元
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参考答案【正确答案：B】
返利收入应冲减当期进项税金。应纳增值税=22÷(1+17%)×17%-[3.4-2.2÷(1+17%)×17%]=3.2-(3.4-0.32)=0.12(万元)
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- A 、5835元
- B 、7835元
- C 、6035元
- D 、6050元
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- 3 【单选题】A商场为一般纳税人，2011年国庆期间，该商场进行促销，规定购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成与积分数相等金额的商品。某顾客购买了售价1 170元（含增值税）的皮包，皮包成本为600元。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素，则该商场销售皮包时应确认的收入为（ ）。
- A 、1 000元
- B 、900.9元
- C 、890元
- D 、883元
- 4 【单选题】百货商场（一般纳税人）2011年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存2008年度购进的l0台的彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费，差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场 3月份应缴纳的增值税为（）万元。
- A 、66.44
- B 、65.37
- C 、65.54
- D 、66.57
- 5 【单选题】某商场（一般纳税人）2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元（已扣除折扣额2万），其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）。
- A 、2.7万元
- B 、3.02 万元
- C 、2.73万元
- D 、3.72万元
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- A 、百货商场本月应纳增值税21.80万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额199.55万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
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- B 、百货商场可以抵扣的进项税额199.55万元
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- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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- A 、百货商场本月应纳增值税17.26万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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- A 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- B 、小规模纳税人征收率为3%
- C 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- D 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
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