- 多选题某百货商场为一般纳税人，于2019年8月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有( )。
- A 、百货商场本月应纳增值税17.26万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商场应纳增值税额＝（1250＋250）÷（1＋13%）×13%-1350÷（1＋13%）×13%＝17.26（万元）
个体零售户属于小规模纳税人，应纳增值税额＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（万元）
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- C 、0.17万元
- D 、0.2万元
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- A 、66.44
- B 、65.37
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- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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- A 、百货商场本月应纳增值税21.80万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额199.55万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
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- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
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- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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- A 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- B 、小规模纳税人征收率为3%
- C 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- D 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
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- A 、22592
- B 、20000
- C 、22584
- D 、23400
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- A 、113982.30
- B 、112649.57
- C 、106577.23
- D 、98786.56
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