- 单选题某商店(增值税一般纳税人)2019年8月因管理不善丢失一批6月份从一般纳税人处购进的服装,账面成本20000元(含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元),税务机关接受了该项损失的申报,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。
- A 、22592
- B 、20000
- C 、22584
- D 、23400
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:C】
企业因存货盘亏、毁损、被盗等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予和存货损失一起在企业所得税税前按规定扣除。
不得抵扣的进项税额=(20000-400)×13%+400×9%=2584(元)
在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+2584=22584(元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】某企业为增值税一般纳税人,2019年8月购进纪念品,取得增值税专用发票上注明价款10000元, 增值税1300元,将其中的70%作为礼品赠送给客户,其余的30%用于集体福利。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
- A 、购进纪念品准予抵扣的进项税额为1300元
- B 、将购进的纪念品的70%赠送给客户,属于增值税视同销售行为
- C 、将购进的纪念品的30%用于集体福利,不属于增值税视同销售行为
- D 、购进纪念品准予抵扣的进项税额为910元
- 2 【单选题】某黄金珠宝店为增值税一般纳税人,2019年7月零售一批贵重首饰,该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰,取得零售额76050元(无法分别核算各类首饰的零售额)。假设该珠宝店无其他业务,则该黄金珠宝店2019年7月应缴纳的消费税为()元。
- A 、3365.04
- B 、3802.52
- C 、6500
- D 、7605
- 3 【单选题】某黄金珠宝店是增值税一般纳税人,2019年9月连同首饰盒一起零售金项链20条,首饰盒单独核算,金项链零售金额12000元,首饰盒零售金额2040元,该店一共收取14040元;采取以旧换新方式销售金首饰,实际收取含税价款7000元(已扣除了3000元的旧金首饰折价款)。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为()元。
- A 、811.97
- B 、930.97
- C 、1027.35
- D 、940.17
- 4 【单选题】2019年8月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定,于2019年9月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2019年8月增值税销项税额应为()元。
- A 、9100
- B 、9117.95
- C 、9445.13
- D 、9553.85
- 5 【单选题】甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,2019年8月发往非独立核算的门市部400辆,门市部对外销售300辆,不含税售价18万元/ 辆,另收取优质费2万元/ 辆; 将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆,不含税售价18.5万元/ 辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )。
- A 、295.64 万元
- B 、300 万元
- C 、407.55万元
- D 、411 万元
- 6 【单选题】某商场系增值税一般纳税人,2019年8月零售纯金饰品6000克,每克售价400元;以旧换新销售纯金饰品,回收旧首饰400克,换出新首饰1200克,收取含税差价160000元,并收取旧首饰磨损补偿40元/克。当月还零售了镀金雕塑一批,收取零售收入60000元。该商场8月份缴纳消费税( )元。
- A 、113982.30
- B 、112649.57
- C 、106577.23
- D 、98786.56
- 7 【单选题】甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,2019年8月在甲市销售自产小汽车500辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费6万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售140辆、不含税售价17万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。
- A 、295.64
- B 、300
- C 、406.64
- D 、701.74
- 8 【单选题】2019年12月,某增值税一般纳税人将2019年4月购入的一台用作职工福利设施且未抵扣过进项税额的生产设备改变用途用作生产,该设备原值226万元,已提折旧30.13万元,购进时已取得增值税专用发票。则该企业2020年1月计算可以抵扣的进项税额为( )万元
- A 、6.8
- B 、34
- C 、22.53
- D 、23.25
- 9 【单选题】某配件厂为增值税一般纳税人,2019年8月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。
- A 、3.6
- B 、5.1
- C 、13.6
- D 、11.7
- 10 【单选题】甲外贸公司是增值税一般纳税人,2019年8月从生产企业购进纺织品,取得增值税专用发票上注明价款5万元,增值税税额0.65万元;当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为10%,甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为( )万元。
- A 、0.80
- B 、0.65
- C 、1.04
- D 、0.50
热门试题换一换
- 某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2012年9月20日该企业将达到预定可使用状态的自行建造的办公楼对外出租,该办公楼建造成本为2600万元,预计使用年限为25年,预计净残值为100万元。在采用年限平均法计提折旧的情况下,2012年该办公楼应计提的折旧额为( )万元。
- 甲公司于3年前发行了可转换债券,期限为10年,该债券面值为1000元,票面利率为8%,市场上相应的公司债券利率为10%,假设该债券的转换比率为20,当前对应的每股股价为44.5元,则该可转换债券当前的底线价值为( )元。
- 甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下,资本市场的投资回报率从4%上涨为16%,那么企业在现金管理方面应采取的对策是()。
- 下列各项中有权提议召开有限责任公司临时股东会的是( )。
- 某企业于(增值税一般纳税人)2014年10月将一台自己使用过6年的设备(不得抵扣且未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是( )。
- 下列关于外商投资企业的表述中,符合我国外商投资企业法律制度规定的是( )。
- 针对上述第(6)项,指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
- 对于晶瑞公司前董事张三的行为,管理人应该如何处理?并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载