参考答案

（1）该企业12月应纳资源税1605.75万元，计算过程如下：开采并销售天然气应纳资源税=6660÷37000×（37000-2000）×5%=315（万元）煤矿采煤过程中生产的天然气不缴纳资源税。开采并销售以及自用原煤应纳资源税=（280+0.25）×3=840.75（万元）外销洗煤所耗用的原煤应纳资源税=90÷60%×3=450（万元）用90万吨而不用110万吨计算洗煤所耗用的原煤应纳的资源税的原因是：原煤连续加工无法确定移送原煤数量的，按加工产品的销售量和自用量折算成原煤数量计税。12月应纳资源税合计=315+840.75+450=1605.75（万元）。
（2）该企业12月应纳增值税6123.5万元，计算过程如下：购进原材料和低值易耗品可以抵扣增值税进项税，采煤机械设备也可以抵扣增值税进项税。当期可以抵扣的进项税额=1190+200×7%+4.25×10=1246.5（万元）销售原煤、洗煤、天然气以及用于职工福利的原煤都应计算增值税的销项税；用于职工福利的原煤视同销售，采用同类原煤价格计税。在计算增值税销项税时，还要注意原煤、洗煤适用税率为17%、天然气适用13%的低税率。当期销项税额=（22400+0.25×22400/280）×17%+15840×17%+6660×13%=7370（万元）当期应纳增值税=7370-1246.5=6123.5（万元）。