- 单选题某企业为增值税一般纳税人，2011年9月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
- A 、1.66
- B 、4.2
- C 、3.94
- D 、3.99
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参考答案【正确答案：D】
从量计征消费税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
酒厂应代收代缴的消费税＝{[12×（1-13%）＋4.5＋0.2]÷（1-20%）}×20%＋0.2＝3.99（万元）
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- A 、8500
- B 、7650
- C 、1800
- D 、6500
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- A 、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
- B 、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
- C 、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
- D 、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元
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- A 、甲企业应纳增值税1020元
- B 、甲企业应纳增值税10115元
- C 、甲企业应代收代缴消费税17571元
- D 、甲企业应纳消费税18450元
- 4 【综合题（主观）】某商业企业是增值税一般纳税人，2011年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购人商品一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）； （3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元； （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元； （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算： （1）当期可以抵扣的进项税额； （2）当期销售货物的增值税销项税； （3）转让使用过的小轿车应纳的增值税； （4）当期应缴纳的增值税。
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- A 、1.3
- B 、2.1
- C 、2.9
- D 、3.68
- 6 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2011年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，运输途中遭遇洪水损失20%。本月采取平销返利方式为供货方销售货物，本月销售业绩良好，取得与销售额挂钩的返还收入4.68万元，企业开具了普通发票。该企业2011年3月准予从销项税额抵扣的进项税额（ ）万元。（计算结果保留两位小数）
- A 、4.42
- B 、5.10
- C 、4.08
- D 、3.40
- 7 【单选题】 某商业企业（增值税一般纳税人）2011年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（）。
- A 、4048.29元
- B 、5983.16元
- C 、4081.62元
- D 、0元
- 8 【单选题】甲企业（增值税一般纳税人）于2019年9月将一台自己使用过7年的设备（不得抵扣且未抵扣增值税）以15万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
- A 、依照3%征收率减按2%征收增值税
- B 、按4%简易办法计算应纳增值税
- C 、按6%简易办法计算应纳增值税
- D 、按13%税率计算应纳增值税
- 9 【计算题】某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： （1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元 （2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。 （3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用子生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，或己经交付，合同约定10月31日付款。 （4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。 (其他资料：企业当期通过认证可抵扣的进行税额为8万元，消费税税率为10%) 【要求】 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税。 （2）计算业务（2）应缴纳的消费税。 （3）计算业务（3）应缴纳的消费税。 （4）计算业务（4）应缴纳的消费税。 （5）计算该企业9月应缴纳的增值税。
- 10 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。
- A 、5000
- B 、5120
- C 、5800
- D 、5460
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