- 计算题某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： （1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元 （2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。 （3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用子生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，或己经交付，合同约定10月31日付款。 （4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。 (其他资料：企业当期通过认证可抵扣的进行税额为8万元，消费税税率为10%) 【要求】 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税。 （2）计算业务（2）应缴纳的消费税。 （3）计算业务（3）应缴纳的消费税。 （4）计算业务（4）应缴纳的消费税。 （5）计算该企业9月应缴纳的增值税。
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参考答案（1）应纳税额为0，酒精不属于消费税的应税消费品
（2）应纳消费税=18X10%=1.8 (万元）
（3）应纳消费税=36+ 90%X10%X10%=0.4 (万元）
（4）应纳消费税=36X10%=3.6 (万元）
（5）应纳增值税=1.7+3.06+6.12-8=2.88(万元）
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- A 、1.3
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- C 、2.9
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- A 、4048.29元
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- A 、1.66
- B 、4.2
- C 、3.94
- D 、3.99
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- A 、2
- B 、3.5
- C 、4.55
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- A 、依照3%征收率减按2%征收增值税
- B 、按4%简易办法计算应纳增值税
- C 、按6%简易办法计算应纳增值税
- D 、按13%税率计算应纳增值税
- 6 【单选题】B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2016年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。
- A 、1.80
- B 、3.60
- C 、5.41
- D 、7.21
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- A 、24990
- B 、35700
- C 、36890
- D 、47600
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- A 、5000
- B 、5120
- C 、5800
- D 、5460
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- A 、5
- B 、3.73
- C 、4
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- A 、2%
- B 、5%
- C 、1.5%
- D 、3%
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