- 多选题甲企业为增值税一般纳税人，2011年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%、成本利润率为5%，下列表述正确的有()。
- A 、甲企业应纳增值税1020元
- B 、甲企业应纳增值税10115元
- C 、甲企业应代收代缴消费税17571元
- D 、甲企业应纳消费税18450元
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参考答案【正确答案：B,D】
本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元);甲企业应纳增值税=61500×17%-340=10115(元);应纳消费税=61500×30%=18450(元)。
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- A 、8500
- B 、7650
- C 、1800
- D 、6500
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- A 、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
- B 、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
- C 、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
- D 、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元
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- A 、4.42
- B 、5.10
- C 、4.08
- D 、3.40
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- A 、4048.29元
- B 、5983.16元
- C 、4081.62元
- D 、0元
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- A 、1.66
- B 、4.2
- C 、3.94
- D 、3.99
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- A 、0
- B 、28.33
- C 、33.15
- D 、85
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- A 、23.47
- B 、24.93
- C 、26.87
- D 、31.81
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- A 、0
- B 、28.33
- C 、33.15
- D 、85
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- A 、23.47
- B 、24.93
- C 、26.87
- D 、31.81
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