- 多选题针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
- A 、在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B不恰当，了解内部控制的深度不仅包括评价控制的设计，还包括确定已设计的内部控制是否得到执行。
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- A 、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系
- B 、如果不拟依赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解、测试和评价
- C 、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
- D 、对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
- 2 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 3 【综合题（主观）】注册会计师了解内部控制和测试内部控制的程序有什么相同点或不同点?
- 4 【综合题（主观）】根据对甲公司内部控制的了解和测试,请分别指出上述内部控制缺陷与哪些财务报表项目或科目的何种认定相关。
- 5 【判断题】实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同,主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。()
- A 、对
- B 、错
- 6 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 7 【多选题】以下关于了解内部控制和测试内部控制的观点中,恰当的有()。
- A 、人工控制的可靠性较差,自动化控制可以减少人为对制度的操纵
- B 、内部控制无论如何设计和执行,都只能对财务报告的可靠性提供合理保证
- C 、了解内部控制侧重于评价控制运行效果,控制测试侧重的是制度本身设计是否有效
- D 、对控制了解的程序和对控制测试的程序通常是相同的
- 8 【多选题】针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。
- A 、控制本身的设计就是无效的
- B 、内部控制运行有效
- C 、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
- D 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
- 9 【多选题】注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。
- A 、如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试
- B 、如果预期控制风险很高，则不实施控制测试
- C 、如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试
- D 、不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
- 10 【多选题】针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
- A 、针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
- B 、对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
- C 、如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
- D 、在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
热门试题换一换
- 某企业是一个高成长的公司,适用的所得税税率为20%,现在急需筹集资金5000万元,欲平价发行5年期的长期债券。目前新发行的5年期政府债券的到期收益率为4.2%。该公司的信用级别为AA级,目前上市交易的AA级公司债券有3种。这3种公司债券及与其到期日接近的政府债券的到期收益率如下表所示：要求：(1)计算发行债券的税前资本成本;(2)计算发行债券的税后资本成本。
- 根据《企业国有资产法》规定，国家出资企业对其财产拥有的权利有（ ）。
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- 20×6年1月1日，经股东大会批准，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自20×6年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。20×6年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。20×6年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。20×6年12月31日，甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在20×6年应确认的职工薪酬费用金额是（）。
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