- 多选题在了解内部控制和针对重大错报风险实施进一步审计程序时,注册会计师的判断正确的有()。
- A 、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围,应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系
- B 、如果不拟依赖内部控制,注册会计师就无需对内部控制进行了解、测试和评价
- C 、无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
- D 、对于一项自动化的应用控制,注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据,作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
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参考答案
【正确答案:A,C,D】
不管是否依赖内部控制,注册会计师都需要对内部控制进行了解。
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- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
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- 5 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
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- A 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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- B 、内部控制运行有效
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- 9 【多选题】注册会计师了解内部控制后,针对是否需要进行控制测试,以下相关的表述中,正确的有()。
- A 、如果预期控制运行无效,则应扩大控制测试
- B 、如果预期控制风险很高,则不实施控制测试
- C 、如果预期控制风险低,则应实施更多的控制测试
- D 、不管控制运行是否有效,均应实施控制测试
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- A 、如果与所测试的控制相关的风险越高,需要获取的证据就越多,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
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- C 、如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响,注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
- D 、如果与所测试的控制相关的风险越低,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
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