- 多选题以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（ ）。
- A 、在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
- B 、在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
- C 、虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的
- D 、了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行
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参考答案【正确答案：A,B,D】
控制测试与了解内部控制的目的不同，控制测试是为了测试控制运行的有效性，了解内部控制一是为了评价控制的设计，二是为了确定控制是否得到执行。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 2 【单选题】关于了解内部控制,以下说法中,不恰当的是()。
- A 、内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
- B 、在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计
- C 、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
- D 、在某些情况下,了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
- 3 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 4 【多选题】以下关于了解内部控制和测试内部控制的观点中,恰当的有()。
- A 、人工控制的可靠性较差,自动化控制可以减少人为对制度的操纵
- B 、内部控制无论如何设计和执行,都只能对财务报告的可靠性提供合理保证
- C 、了解内部控制侧重于评价控制运行效果,控制测试侧重的是制度本身设计是否有效
- D 、对控制了解的程序和对控制测试的程序通常是相同的
- 5 【单选题】以下有关了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、设计不当的控制必然表明存在值得关注的内部控制缺陷
- B 、了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行
- C 、控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用
- D 、评估一项无效控制的运行没有什么意义
- 6 【多选题】针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
- A 、在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 7 【单选题】下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
- B 、 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
- C 、当某重要业务流程有显著变化时，需要根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
- D 、应当了解所有与财务报告相关的控制
- 8 【单选题】下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、需要了解和评价与财务报表审计相关的内部控制
- B 、针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
- C 、当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
- D 、应当了解所有与财务报告相关的控制
- 9 【单选题】下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序，可以实施穿行测试
- B 、控制环境本身并不能防止、发现和纠正重大错报，但却有助于降低发生舞弊的风险
- C 、只需了解与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
- D 、了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行
- 10 【单选题】下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
- B 、针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
- C 、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关
- D 、应当了解所有与财务报告相关的控制
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