- 多选题针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。
- A 、控制本身的设计就是无效的
- B 、内部控制运行有效
- C 、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
- D 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
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参考答案【正确答案：A,C,D】
注册会计师了解内部控制后，可能的评估结论有：（1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行（选项D）；（2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行（选项C）；（3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制（选项A）。
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- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
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- A 、控制本身的设计是否有效
- B 、控制是否得到执行
- C 、是否信赖控制并实施控制测试
- D 、是否实施实质性程序
- 5 【多选题】在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后,注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有()。
- A 、控制本身的设计是否有效
- B 、控制是否得到执行
- C 、是否信赖控制并实施控制测试
- D 、是否实施实质性程序
- 6 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 7 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 8 【综合题（主观）】针对事项(1),注册会计师了解内部控制程序是否恰当?请简述理由,并指出应当采用哪些审计程序?请填列下表。
- 9 【多选题】针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
- A 、在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 10 【多选题】注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。
- A 、如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试
- B 、如果预期控制风险很高，则不实施控制测试
- C 、如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试
- D 、不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
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