- 多选题针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
- A 、针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
- B 、对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
- C 、如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
- D 、在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A错误，针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当获取控制有效性的审计证据，三年轮换测试不适用于内部控制审计中的控制测试。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
- A 、在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 2 【单选题】针对企业内部控制审计，以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中，错误的是（）。
- A 、按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任
- B 、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任
- C 、注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
- D 、注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见
- 3 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（）。
- A 、询问适当人员
- B 、观察企业经营活动
- C 、分析程序
- D 、重新执行控制
- 4 【多选题】针对企业内部控制审计，下列属于注册会计师具体审计计划内容的有（）。
- A 、测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围
- B 、考虑初步业务活动的结果
- C 、了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围
- D 、测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围
- 5 【多选题】针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
- A 、如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- B 、如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
- C 、如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
- D 、如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- 6 【多选题】针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
- A 、如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
- B 、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- C 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
- D 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- 7 【单选题】关于内部控制审计中选择拟测试的控制，下列说法中错误的是（ ）。
- A 、注册会计师没有必要测试与某项认定有关的所有控制
- B 、注册会计师通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制
- C 、注册会计师无需测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
- D 、注册会计师测试的控制应多于被审计单位管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制
- 8 【单选题】在内部控制审计中，针对自动化控制测试，以下说法中，不恰当的有（ ）。
- A 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- B 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
- C 、如果认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
- D 、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，则注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- 9 【单选题】针对内部控制审计，以下说法中不恰当的有（ ）。
- A 、内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间
- B 、注册会计师执行内部控制审计时，审计意见覆盖的范围是对所有内部控制有效性发表审计意见
- C 、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性发表意见
- D 、注册会计师执行内部控制审计时，不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见
- 10 【单选题】针对内部控制审计，以下说法中，错误的有（ ）。
- A 、基于内部控制审计，注册会计师应当对被审计单位特定基准日内部控制设计与运行的有效性发表审计意见
- B 、基于内部控制审计，注册会计师不需要对财务报表涵盖的整个期间内部控制有效性发表意见
- C 、注册会计师对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并不意味着只测试特定基准日这一天的内部控制
- D 、注册会计师对特定基准日内部控制有效性进行审计，需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况
热门试题换一换
- 下列各项关于甲公司对持有的各项投资进行分类的表述中,正确的有()。
- 某水产进出口公司2011年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，运输保险费为2万元;又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口成交价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元(假设进口货物关税税率25%，出口货物关税税率15%)。要求：请计算该公司应纳或应退各种税额。
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- 下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有（ ）。
- 小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
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- 判断甲公司合并乙公司的类型，说明理由。如为同一控制下企业合并，计算确定该项交易中甲公司应确定对乙公司长期股权投资的成本；如为非同一控制下企业合并，确定该项交易中甲公司的企业合并成本，计算应确认的商誉金额；编制甲公司取得乙公司60%股权的相关会计分录。
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