- 单选题ABC会计师事务所在执行2011年度财务报表审计业务中,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。由于蓝科股份有限公司预计将于2012年发行可转换债券,因此董事会请求注册会计师审计不要太严格,基于双方之间长期友好的合作关系,注册会计师没有太过为难,出具了标准无保留意见审计报告。蓝科股份有限公司顺利按正常程序发行可转换债券后不到一年却发生了因巨额负债无法持续经营的情况,事实是其在2011年向关联企业取得了大量借款但未予入账。这一情况注册会计师在审计过程中获取了相关信息,但由于立刻得到了董事会的特别提请而没有实施进一步的审计程序。注册会计师的行为属于是( )。
- A 、欺诈
- B 、没有过失
- C 、重大过失
- D 、普通过失
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参考答案【正确答案：A】
注册会计师的行为属于欺诈行为。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】ABC会计师事务所在进行甲公司2011年度财务报表审计中，A注册会计师发现在临近结账日有如下几笔交易： (1) 2012年1月3日收到一批货物，成本是18 220元，相关发票记录的时间是1月5日。发票表明发货时间是2011年12月29日，目的地交货。 (2)2011年12月28日收到一批货物，成本是6 250元，未对发票进行记录。注册会计师在采购部门找到该发票，上面标明“寄售”。 (3)在存货监盘时，发运间有一个装有产品的箱子，产品成本8 160元，箱子上标有“等待发运指令”，因此未纳入存货范围。经过调查，注册会计师发现顾客订货单日期是2011年12月18日，但是箱子发运日期和顾客付款日期是2012年1月10日。该产品是客户的库存存货。 (4)2012年1月6日收到的货物，成本为7 200元，于2012年1月7日记人采购日记账。发票上注明按起运点交货价于2011年12月31日发货。由于12月31日并未到达，因此未纳入存货范围。 (5)根据合同为顾客定制的一种特殊机器，在顾客的监制下于2011年12月31日合格完工并存放在发运间。发运日期为2012年1月4日，顾客已于当日付款，该机器被排除在存货之外。要求：假设上述每项金额都是重要的，请指出上述货物是否应纳入存货监盘的范围，并阐述理由。
- 2 【简答题】ABC会计师事务所正在制定2011年业务质量控制制度,经过领导层集体研究,确立了下列质量控制制度： (1)为了培育以质量为导向的内部文化,会计师事务所需要建立与业务规模相匹配的质量控制部门,由项目合伙人负责执行质量控制制度的运作并对质量控制制度承担最终责任。 (2)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决,审计项目组必须保证按时出具审计报告。 (3)为了防范关系密切产生不利影响,会计师事务所决定每5年轮换一次项目合伙人。 (4)为了保证项目质量控制复核人员的客观性。由项目合伙人挑选不参与审计项目组业务的注册会计师担任项目质量控制复核人员。 (5)对上市公司财务报表审计工作底稿必须在审计报告日后60天之内归档,对小企业财务报表审计工作底稿的归档期限不应超过90天。 (6)会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果如：对以实施监控的描述、实施监控程序得出的结论以及发现的某项具体业务的缺陷等传达给项目合伙人及会计师事务所内部其他适当的人员。 要求：针对上述(1)至(6)项,分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形,并简要说明理由。
- 3 【单选题】ABC会计师事务所承接了甲银行2011年度财务报表审计业务，但ABC会计师事务所为该项目委派的项目组成员A在甲银行按照正常的商业条件开立了存款账户，此时（ ）。
- A 、该事项不对独立性产生不利影响
- B 、该事项会对独立性产生不利影响，应将A调离项目组
- C 、该事项会对独立性产生不利影响，ABC会计师事务所应当解除业务约定
- D 、该事项会对独立性产生不利影响，应由项目组以外的注册会计师复核已执行的相关审计工作
- 4 【单选题】ABC会计师事务所在执业过程中,遇到了关于注册会计师法律责任的问题,针对下列事项,请代为做出正确的专业判断。注册会计师按照审计准则的要求执行了所有应当执行的审计程序,并保持了应有的职业谨慎,审计了甲公司的财务报表并出具了无保留意见审计报告。其后,甲公司发现仓库管理员利用职务之便侵占了小部分公司存货,进而控告注册会计师工作有过失。对此,注册会计师提出下列申诉,无效的一项是( )。
- A 、按照审计准则进行财务报表审计,并不能保证发现所有的错误与舞弊,注册会计师并无过失
- B 、注册会计师所提供的服务是财务报表审计,不是对错误与舞弊的专门审计
- C 、注册会计师未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其审计助理人员编制,注册会计师本人并无过失
- D 、防止发生和及时发现错误与舞弊,是甲公司管理层的责任
- 5 【单选题】ABC会计师事务所在执行2011年度财务报表审计业务中,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。注册会计师在对华信股份有限公司2011年度财务报表进行审计时,按照审计准则的要求对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。注册会计师的行为属于是( )。
- A 、欺诈
- B 、没有过失
- C 、重大过失
- D 、普通过失
- 6 【单选题】ABC会计师事务所在执行2011年度财务报表审计业务中,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。下列情况中,会计师事务所应当与被审计单位承担连带责任的是( )。
- A 、未完全遵守执业准则的规定对按特定项目获取充分、适当的审计证据的情况下就出具了审计报告
- B 、注册会计师专业胜任能力不足
- C 、明知被审计单位财务报表有重大错报,却加以虚伪陈述并出具了无保留意见的审计报告
- D 、错误的判断和评价了审计证据
- 7 【单选题】ABC会计师事务所承接了甲公司2011年度财务报表审计业务,A注册会计师负责货币资金项目审计。在审计的过程中,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序。下列有关银行存款函证的说法中不正确的是( )。
- A 、函证可以证实甲公司是否存在银行已贴现而尚未到期的商业汇票
- B 、函证可以发现甲公司为出票人、银行承兑但尚未支付的承兑汇票
- C 、函证可以证实银行存款的存在性,但不能证实银行借款的完整性
- D 、函证应以甲公司的名义发往开户银行且要求直接回函到事务所
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- 9 【单选题】ABC 会计师事务所于 2020 年 3 月 1 日开始执行甲公司 2020 年度财务报表审计业务，于 2021 年 4 月 6 日出具审计报告。下列各项中，注册会计师应当独立于甲公司的期间最正确的是（）。
- A 、2020 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 1 日
- B 、2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日
- C 、2020 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 6 日
- D 、2020 年 3 月 1 日至 2021 年 4 月 6 日
- 10 【单选题】ABC 会计师事务所于 2020 年 3 月 1 日开始执行甲公司 2020 年度财务报表审计业务，于 2021 年 4 月 6 日出具审计报告，甲公司于 2021 年 4 月 12 日对外报出已审计财务报表及审计报告。下列有关 ABC 会计师事务所向甲公司提供非鉴证服务的说法中，错误的是（）。
- A 、2020 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 1 日，提供禁止的非鉴证服务将对独立性产生不利影响
- B 、2020 年 3 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，提供禁止的非鉴证服务将对独立性产生不利影响
- C 、2020 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 1 日，提供禁止的非鉴证服务通常不会对独立性产生不利影响
- D 、2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 6 日，提供禁止的非鉴证服务将对独立性产生不利影响
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