- 综合题（主观）某矿山（增值税一般纳税人）2011年3月开采铜矿石50万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2011年4月发生下列业务：（1）销售自采铜矿石45万吨、销售收购矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售额50万元。（2）将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。（3）当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明税额3万元。该矿山铜矿石资源税税额1.2元/吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证。要求计算：（1）该企业2011年4月应纳的资源税；（2）该企业2011年4月增值税进项税额；（3）该企业2011年4月应纳的增值税。
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参考答案（1）应纳资源税=（45+2+6/60%）×1.2=68.4（万元）
（2）该企业增值税进项税=2÷（1+13%）×13%+0.5+3=3.73（万元）
（3）应纳增值税=50×17%+2÷（1+17%）×17%-3.73=8.79-3.73=5.06（万元）按销售数量计征资源税时，上月已代扣代缴资源税的矿石本月销售时不再征税，但换取动力用天然气（13%增值税税率）的2吨自产铜矿石（17%增值税税率）应计征资源税。以物易物视同销售计算增值税，劳保服装可以抵扣增值税进项税，从2009年起生产设备可以抵扣进项税。
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- A 、76.40
- B 、56
- C 、57.12
- D 、76.80
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- A 、210.20
- B 、216.20
- C 、224
- D 、225.20
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- A 、106
- B 、96.00
- C 、99.42
- D 、109.42
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- A 、200
- B 、160
- C 、275
- D 、235
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- A 、4.42
- B 、5.10
- C 、4.08
- D 、3.40
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- A 、1.66
- B 、4.2
- C 、3.94
- D 、3.99
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- A 、专门借款的溢折价摊销
- B 、专门借款的利息资本化金额
- C 、专门借款汇兑差额
- D 、一般借款的利息资本化金额
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