- 综合题（主观）某煤矿企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生下列业务。 (1)开采原煤40000吨。 (2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。 (3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1:0.8。 (4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。 (5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。 (6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。 (7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元。 (8)把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。 (9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。 (10)从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。已知：该煤矿原煤资源税税额为2.5元/吨。 要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。 (1)计算该企业当期销项税额。 (2)计算该企业当期准予抵扣的进项税额。 (3)计算该企业本月应纳增值税税额。 (4)计算该企业本月应纳资源税税额。
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参考答案(1)煤：销项税额=[150×480+303×(60+56) +372000÷3+450×(1+10%)×14]×17%=40473.26（元）天然气：销项税额=[67490+1017÷(1+13%)]×13%=8890.7（元）当期销项税额=40473.26+8890.7=49363.96（元）
(2)当期准予抵扣的进项税额=15200×(1-25%)+13600+800×7%+6870=31926（元）
(3)应纳增值税额=49363.96-31926=17437.96（元）
(4)开采煤过程中生产的天然气不缴纳资源税。计税数量=480+(60+56) +0.8+2400~3+14÷0.35=1465（吨）应纳资源税=1465×2.5=3662.5（元）
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- B 、160
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- A 、1875
- B 、1000
- C 、7500
- D 、1300
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- C 、36000
- D 、33000
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