- 多选题重庆某外资公司2015年10月18日在广州转让位于广州市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，假定10月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有（ ）。
- A 、城建税为0.0325万元
- B 、城建税应在重庆缴纳
- C 、城建税应在广州缴纳
- D 、城建税的计算适用7%的税率
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参考答案【正确答案：C,D】
本题主要考查的是城建税的征收管理规定。单位和个人转让不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地，相应城建税的缴纳地点也为不动产所在地。税率使用不动产所在地的税率。城建税=（65-52）×5%×7% =0.0455（万元）。
【易错警示】部分考生会在选项B和选项C中犹豫，转让不动产，相应的城建税应在何地缴纳呢？粗心的考生会选择选项B。考生应注意：单位和个人转让不动产，相应城建税的缴纳地点也为不动产所在地。
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- A 、确认预计负债650万元，同时确认资产800万元，并在报表附注中披露有关信息
- B 、确认预计负债650万元，同时确认资产650万元，并在报表附注中披露有关信息
- C 、不确认，在报表附注中予以披露
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- A 、2013年10月18日
- B 、2014年4月18日
- C 、2014年5月10日
- D 、2014年11月10日
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- A 、2013年10月18日
- B 、2014年4月18日
- C 、2014年5月10日
- D 、2014年11月10日
- 4 【单选题】甲公司2015年1月10日取得乙公司80%的股权，成本为17200万元，假定该项合并为非同一控制下的企业合并。购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为19200万元。2017年1月1日，甲公司将其持有乙公司股权的1/4对外出售，取得价款5300万元。出售投资当日，乙公司自甲公司取得其80%股权之日起持续计算的应当纳入甲公司合并财务报表的可辨认净资产总额为24000万元，乙公司个别财务报表中账面净资产为20000万元。该项交易后，甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。不考虑其他因素，甲公司2017年12月31日编制合并财务报表时应列示的商誉为（ ）万元。
- A 、0
- B 、1380
- C 、1840
- D 、460
- 5 【单选题】2015年7月18日，A公司再次以840万元的价格从B公司其他股东处受让取得B公司14%的股权，至此持股比例达到20%。取得该部分股权后，对B公司具有重大影响，对该项股权投资由可供出售金融资产转为采用权益法核算。当日原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的公允价值为360万元。2015年7月18日B公司可辨认净资产公允价值总额为6050万元（包括B公司一项X存货公允价值高于账面价值的差额90万元）。增加投资前，原对B公司6%的股权为A公司2014年1月2日购入并划分为可供出售金融资产，至2015年7月18日该股权投资账面价值为300万元（包括累计确认的公允价值变动收益50万元）。不考虑所得税影响。2015年7月18日，甲公司下列会计处理中，不正确的是（ ）。
- A 、改按权益法核算的长期股权投资初始投资成本为1200万元
- B 、改按权益法核算的当期确认投资收益110万元
- C 、改按权益法核算的当期确认营业外收入10万元
- D 、改按权益法核算当日长期股权投资的账面价值为1200万元
- 6 【单选题】2015年7月18日，A公司再次以840万元的价格从B公司其他股东处受让取得B公司14%的股权，至此持股比例达到20%。取得该部分股权后，对B公司具有重大影响，对该项股权投资由可供出售金融资产转为采用权益法核算。当日原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的公允价值为360万元。2015年7月18日B公司可辨认净资产公允价值总额为6050万元（包括B公司一项X存货公允价值高于账面价值的差额90万元）。增加投资前，原对B公司6%的股权为A公司2014年1月2日购入并划分为可供出售金融资产，至2015年7月18日该股权投资账面价值为300万元（包括累计确认的公允价值变动收益50万元）。不考虑所得税影响。2015年7月18日，甲公司下列会计处理中，不正确的是（ ）。
- A 、改按权益法核算的长期股权投资初始投资成本为1200万元
- B 、改按权益法核算的当期确认投资收益110万元
- C 、改按权益法核算的当期确认营业外收入10万元
- D 、改按权益法核算当日长期股权投资的账面价值为1200万元
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- A 、甲公司回购本公司股票时应按实际支付的金额冲减资本公积2000万元
- B 、乙公司授予甲公司高管的股票期权，甲公司有结算义务，甲公司应作为现金结算的股份支付处理
- C 、乙公司授予甲公司高管的股票期权，甲公司没有结算义务，甲公司应作为权益结算的股份支付处理
- D 、甲公司2015年末确认管理费用、资本公积1800万元
- 8 【案例分析题】2015年7月18日，甲公司临时股东大会对本次重大资产重组事项进行表决时，乙公司是否应当回避表决？甲公司临时股东大会能否通过本次重大资产重组事项？并分别说明理由。
- 9 【单选题】2×18年2月20日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票100万股，支付价款1000万元（含相关交易费用2万元）。甲公司将购入的乙公司股票作为其他权益工具投资核算。2×18年12月31日，乙公司股票市场价格为每股15元。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×18年利润表中因持有乙公司股票应确认的“其他综合收益”金额为（）万元。
- A 、498
- B 、373.5
- C 、500
- D 、375
- 10 【单选题】2×18年5月1日，甲公司对乙公司的投资比例为30%，对乙公司具有重大影响，其长期股权投资账面余额为5600万元，其中投资成本为5000万元，损益调整为200万元，其他综合收益为300万元，其他权益变动为100万元。当日，甲公司以一台作为固定资产核算的设备作为对价追加对乙公司的投资，该设备的账面价值为5200万元，公允价值为6000万元，投资后甲公司占乙公司有表决权股份的60%，能够控制乙公司。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，甲乙公司在交易前不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，则甲公司取得乙公司60%股权初始投资成本为（）。
- A 、11684万元
- B 、11000万元
- C 、11600万元
- D 、12560万元
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