- 综合题（主观）
题干：某联合企业为增值税一般纳税人,2002年12月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。(提示:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%)
题目：计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。
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参考答案增值税:
①销售原煤销项税额=22 400×13%=2 912(万元)
②销售洗煤销项税额=15 840×13%=2 059.2(万元)
③自用原煤销项税额=(22 400÷280×0.25)×13%=2.6(万元)
④销售天然气销项税额=6 660×13%=865.8(万元)
销项税额合计=2 912+2 059.2+2.6+865.8=5 839.6(万元)
⑤进项税额=1190+200×7%=1204(万元)
⑥应缴纳增值税=5 839.6-1204=4 635.6(万元)
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