- 综合题（主观）
题干：某企业为增值税一般纳税人，2020年10月生产经营情况如下：(1)开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨；(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元；(3)移送部分原煤直接加工洗煤110万吨，当月对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元；(4)企业职工食堂自用原煤2500吨；(5)销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额6660万元；(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额910万元；支付不含税运输费200万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，原材料和低值易耗品验收入库；(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款25万元、增值税税额3.25万元，已全部投入使用。（其他相关资料：原煤适用的资源税税率为2%,天然气适用的资源税税率为6%；洗煤的折算率为80%；本月取得的发票都通过税务机关的认证；计算结果以万元为单位）
题目：计算该联合企业2020年10月应缴纳的增值税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案购进原材料和低值易耗品可以抵扣增值税进项税额，购进采煤机械设备也可以抵扣增值税进项税额。
当期可以抵扣的进项税额=910+200×9%+3.25×10 =960.5 （万元）
销售原煤、洗煤、天然气以及用于职工福利的原煤都应计算增值税的销项税额；用于职工福利的原煤视同销售，采用同类原煤销售价格计税。在计算增值税销项税额时，还要注意原煤、洗煤适用税率为13％、天然气适用9%的低税率。
当期销项税额=(22400+22400 ÷280×2500 ÷10000)×13%+15840×13%+6660×9% =5573.2（万元）
当期应纳增值税=5573.2 - 960.5=4612.7 (万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。
- 2 【综合题（主观）】计算企业10月应缴纳的增值税；
- 3 【计算分析题】计算2020年2月该企业应纳的增值税税额。
- 4 【综合题（主观）】计算该联合企业2020年10月应缴纳的资源税；
- 5 【计算题】计算该联合企业3月份应缴纳的增值税。
- 6 【计算题】计算该联合企业3月份应缴纳的增值税。
- 7 【计算题】计算2020年2月该企业应纳的增值税税额。
- 8 【计算题】计算该石化企业10月份缴纳的增值税。
- 9 【计算题】计算企业2020年8月应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加。
- 10 【计算题】计算2020年12月该企业应纳的增值税税额。
热门试题换一换
- 通常企业制定为期( )年的长期计划。
- 近年来，随着中国经济的发展，社会财富的积累与个人消费能力的提高为休闲旅游提供了条件和便利，旅游休闲活动已深入人们的日常生活。据预测，到2015年，中国将成为世界上第一大旅游接待国、第四大旅游客源国和世界上最大的国内旅游市场。但在2007年爆发的国际金融危机影响下，中国旅游业发展遇到较大的困难和挑战。作为主要客源国的一些国家，例如俄罗斯、韩国、日本等国股市暴跌，经济放缓，入境旅游受到的冲击尤为明显。中国公民旅游的总体需求也难以避免受到收入预期变化的影响，再加上受到部分主要目的地国家，例如泰国等局势不稳等因素的影响，消费者的出境旅游需求在一定程度上受到抑制。旅游者的消费选择将更为严谨，对于产品性价比将更为敏感，对于品质和品牌将更为看重。另一方面，虽然旅游业面临国际经济衰退的冲击，但也存在着国家实施扩大内需战略，人民币汇率的相对稳定带来间接成本降低，新兴的目的地市场增多等有利因素。2008年，带薪休假制度开始在各地落实，各地政府向民众派发旅游消费券、国家旅游局酝酿出台国民旅游休闲计划等举措，对今后旅游消费人气预计也将产生拉动作用。由国务院颁布的《旅游公司条例》于2009年5月1日起正式实施，条例一方面降低了公司准入门槛，取消了国内社和国际社的类别划分，对公司进行异地分支机构设立简化了行政程序，另一方面也对公司应承担的责任与义务有了更加严格和明确的规定。新条例的实施将有助于中国公司产业的升级和市场的成熟与规范，对具有专业化、网络化、品牌化优势的大型公司的长期发展构成实质性利好。甲公司成立于1990年，主营业务为旅游服务业，涉及出境游、入境游和国内游，目前是国内知名的旅游龙头企业。在2009年度公司颁奖盛典上荣获“年度最佳公司”大奖；据某权威机构发布的2009中国最有价值品牌排行榜显示，公司以品牌价值57.08亿元位列该榜单32位。公司还非常重视信息化建设，在国内旅游行业率先全面使用信息系统接受顾客订单并进行相应处理，使公司业务处理速度和效率远高于行业平均水平。2009年，公司主要结算外汇美元、欧元均对人民币出现较大幅度贬值，汇率波动对公司入境业务和出境业务的影响相反，从公司整体看，旅游业务汇兑损益基本持平，汇率的波动未对公司整体产生影响。该公司2002年开始进入会展业务，旗下的会展公司自成立以来实现了快速发展，在国内处于明显领先地位，赢得了客户的高度评价，向市场传播了良好品牌形象，巩固了专业领先地位。随着公司规模越来越大，公司的管理层次明显增加，造成职责不明、扯皮增多。而且随着公司业务量的增多，IT系统需要处理来自各种电子渠道的大量数据，这种复杂性带来的副作用是整个系统出错现象明显，例如价格显示不准确、订单提交缓慢等等，导致了越来越多的交易失败，造成客户流失率呈现明显上升趋势。此外，作为行业通病，该公司的导游也在开展业务的过程中出现了一些问题，造成顾客投诉，并被某些媒体曝光，使公司的品牌形象受到一定影响。该公司导游人员分为专职导游和社会导游。专职导游是公司的正式员工，他们只带团或既带团又从事公司的经营业务和管理工作，隶属于公司管理；社会导游仅在公司注册，不算作公司的正式员工，这种关系一般被称为“挂靠”。公司在招聘导游员时往往只是对导游员进行一般性的了解，不会对导游员进行人本管理思想的教育。导游的收入一般由基本工资（底薪）、出团补助和隐性收入三部分构成，公司只负责发给导游较少的基本工资，出团补助则根据导游带团数量决定。对于大多数导游来讲，收入的大头是所谓的“隐性收入”，导致很多导游为了获得更多收入而出现了一些违反职业道德的行为。此外，由于导游员的工作具有很强的独立性，并且其提供导游服务的地点经常远离公司，使公司不能及时发现导游员在旅游接待中存在的有违职业道德的行为。例如，导游员不向公司有关领导请示，擅自改变活动日程；安排旅游者到旅游合同上未包含的景点游览并从旅游者那里临时收费，以便从相应的旅游景点处获取门票折扣，从而导致旅游者的不信任。请根据以上信息回答以下问题：(1)判断甲公司选择的战略类型是什么？(2)该公司在经营过程中会遇到什么类型的风险？(3)根据我国的《内控规范》，该公司内部环境方面存在什么问题？(4)针对该公司出现的导游问题，请分析存在的主要原因，并给出解决问题的答案。
- 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2011年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元。 （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元 。 （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。 （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
- 下列各项合同中,应当征收印花税的项目有( )。
- 计算企业2012年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加;
- 下列关于非房地产企业改制重组土地增值税的表述中正确的有（ ）。
- 根据公司公开的财务报告计算披露的经济增加值时，不需纳入调整的事项是（）。
- 判断甲公司对乙公司企业合并的类型并说明理由；确定甲公司对乙公司的合并日或购买日并说明理由；确定该项交易的企业合并成本，判断企业合并类型为非同一控制下企业合并的，计算确定该项交易中购买日应确认的商誉金额。
- 甲公司的管理者在工作例会中经常要求公司所有员工遵守规定：面对消费者应该信守承诺，不侵害客户的利益。从公司使命角度来看，此规定属于（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
nqAxk