- 综合题(主观)
题干:某企业为增值税一般纳税人,2020年10月生产经营情况如下:(1)开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨;(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元;(3)移送部分原煤直接加工洗煤110万吨,当月对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元;(4)企业职工食堂自用原煤2500吨;(5)销售天然气37000千立方米,取得不含税销售额6660万元;(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额910万元;支付不含税运输费200万元,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,原材料和低值易耗品验收入库;(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备货款25万元、增值税税额3.25万元,已全部投入使用。(其他相关资料:原煤适用的资源税税率为2%,天然气适用的资源税税率为6%;洗煤的折算率为80%;本月取得的发票都通过税务机关的认证;计算结果以万元为单位)
题目:计算该联合企业2020年10月应缴纳的资源税;
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参考答案
开采并销售以及自用原煤应纳资源税=22400×2%+22400 ÷ 280×2500 ÷ 10000×2%=448.4 (万元),销售洗煤应纳资源税=15840×80%×2% =253.44 (万元)
销售天然气应纳资源税=6660 ×6% =399.6 (万元)
10月应纳资源税合计=448.4+253.44+399.6 =1101.44 (万元)。
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