- 综合题(主观)
题干:甲公司2012年度涉及所得税的有关交易或事项如下:(1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2012年1月2日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额确认为营业外收入480万元。可辨认净资产公允价值与账面价值相等。2012年乙公司实现净利润800万元,当年产生存货内部交易的收益5万元已对第三方销售,乙公司宣告分配现金股利200万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税。(2)2012年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。(3)2012年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。(4)甲公司的C建筑物于2010年12月30日投入使用并直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2012年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司2012年度实现的利润总额为15800万元,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
题目:计算2012年应交所得税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
应交所得税=[15 800-(1) 800注1+(2) 300注2-(3)200×50%注3-(4) 840注4]×25%=3 590(万元)
注1:营业外收入480+投资收益800×40%=800(万元)
注2:会计折旧=8 000/10=800(万元);税法折旧=8 000/16=500(万元),差异300万元
注3:会计摊销=4 000/10×6/12=200(万元)
注4:6 800/20+500=340+500=840(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【计算分析题】计算甲公司2018年应交所得税和所得税费用,编制甲公司2018年与应交所得税和递延所得税相关的会计分录。
- 2 【综合题(主观)】计算甲公司2012年应交所得税。
- 3 【综合题(主观)】计算甲公司2012年应纳税所得额和应交所得税。
- 4 【综合题(主观)】计算2011年应交所得税。
- 5 【综合题(主观)】计算2012年应交所得税。
- 6 【综合题(主观)】计算2012年递延所得税费用。
- 7 【综合题(主观)】计算2012年所得税费用。
- 8 【计算分析题】计算甲公司2012年应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债发生额,并编制与所得税相关的会计分录。
- 9 【简答题】计算企业2012年应纳所得税额。
- 10 【简答题】计算该企业2016年应交所得税。
热门试题换一换
- 成本中心只对可控成本负责,不负责不可控成本,以下属于可控成本应具备的条件是( )。
- 下列关于企业营运税务管理的说法中,不正确的是( )。
- 下列情形中,属于核定征收企业所得税的有()。
- 计算甲、乙两方案的净现值。
- 按照我国有关法律规定,有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司,经批准也可以为其他责任形式。组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是( )。
- 长江公司系甲公司的母公司,2015年6月30日,长江公司将其2013年10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,出售时该设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理费用用固定资产(增值税进项税额可抵扣),甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2015年度合并财务报表中相关会计处理正确的有()。
- 某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务,在个人独资企业经营中,甲有权决定将该企业的商标有偿转让给他人使用。 ( )
- 某企业只生产A产品一种产品,预计下年销售价格为120元,单位变动成本为60元,固定成本为480000元,如果下一年要实现目标利润240000元,那么销售量应到达( )件。
- 下列各项中,会导致公司资本成本提高的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载