- 简答题
题干：某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元，假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2016年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
题目：计算该企业2016年应交所得税。
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参考答案因无形资产研发及摊销，2016年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5×6/12=230（万元）；
2016年应交所得税=（1000-230×50％）×25％=221.25（万元）。
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