- 多选题下列情形中,属于核定征收企业所得税的有()。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- C 、虽设置账簿,但账目混乱
- D 、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报
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参考答案【正确答案：A,B,C】
本题考核点是企业所得税的核定征收。选项D不属于核定征收企业所得税的情形。
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- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- C 、虽设置账簿，但账目混乱
- D 、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
- 2 【多选题】企业之间具有下列的情形中，属于有关联关系的有（ ）。
- A 、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上
- B 、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）是由另一方委派
- C 、一方的购买或销售活动主要由另一方控制
- D 、一方为另一方提供担保
- 3 【多选题】企业之间具有下列的情形中,属于企业所得税特别纳税调整的关联关系的有()。
- A 、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上
- B 、一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)是由另一方委派
- C 、一方的购买或销售活动主要由另一方控制
- D 、一方为另一方提供担保
- 4 【多选题】下列情形属于核定征收企业所得税的有()。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- C 、虽设置账簿,但账目混乱
- D 、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报
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- A 、正确
- B 、错误
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- 7 【判断题】 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【判断题】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 （ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【单选题】下列收入中，不属于免征或不征企业所得税的是（ ）。
- A 、对证券投资基金从证券市场中取得的收入
- B 、转让资产收入
- C 、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
- D 、企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金
- 10 【单选题】下列收入中，不属于免征或不征企业所得税的是（）。
- A 、对证券投资基金从证券市场中取得的收入
- B 、转让资产收入
- C 、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
- D 、企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金
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- 甲股份公司（系增值税一般纳税人）从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价100 000元；向运输单位支付运输费2 500元，并取得运输发票，车站临时储存费1 000元；采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3％，外购的运费增值税抵扣率为7％，则该材料的实际采购成本为（ ）元。
- 为集中力量做好优势产业，A公司计划处置其全资子公司B公司。2013年11月20日，A公司与甲公司签订不可撤销协议，约定A公司以1.4亿元的价格转让其持有的B公司100%股权。双方约定，甲公司在2013年12月31日支付6000万元，先取得B公司40%的股份，处置后A公司仍然对B公司具有控制权；2014年12月31日甲公司再支付8000万元取得剩余60%的股份，至此A公司丧失对B公司的控制权。2013年12月31日、2014年12月31日B公司自购买日持续计算的净资产账面价值分别为1亿元、1.2亿元。假设该处置属于一揽子交易，A公司持有B公司期间，B公司未发生其他综合收益、其他权益的变动，不考虑其他因素，则丧失控制权时，合并报表中计入当期损益的金额为（）万元。
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- 2020年年初，甲公司“递延所得税资产”的余额为20万元（全部由存货产生），“递延所得税负债"的余额为0。2020年12月31日其他权益工具投资的公允价值增加100万元， 期初存货出售了50%。甲公司当期应交所得税的金额为115万元，适用的所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，甲公司2020年利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。
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