- 多选题长江公司系甲公司的母公司，2015年6月30日，长江公司将其2013年10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，出售时该设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理费用用固定资产（增值税进项税额可抵扣），甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2015年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（）。
- A 、合并财务报表中计提折旧额计入管理费用100万元
- B 、抵销营业外收入150万元
- C 、抵销增值税税额170万元
- D 、抵销固定资产150万元
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参考答案【正确答案：A,B】
合并财务报表中，应确认管理费用=850/（10-1.5）=100（万元），选项A正确；应抵销营业外收入=1000-850=150（万元），选项B正确；合并财务报表中不抵销增值税税额，选项C错误；应抵销固定资产=150-150/（10-1.5）*6/12=141.18（万元），选项D错误。
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- A 、应抵销营业收入2000万元
- B 、应抵销营业成本1500万元
- C 、应抵销存货200万元
- D 、应确认递延所得税资产50万元
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- A 、调减未分配利润项目金额20万元
- B 、调减未分配利润项目金额18万元
- C 、调减固定资产项目金额14万元
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- A 、合并财务报表中计提折旧额计入管理费用100万元
- B 、抵销营业外收入150万元
- C 、抵销增值税税额170万元
- D 、抵销固定资产150万元
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- A 、320
- B 、500
- C 、400
- D 、300
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- B 、应抵销营业成本1800万元
- C 、应抵销存货200万元
- D 、应确认递延所得税资产50万元
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- A 、抵销营业外收入1000万元
- B 、抵销管理费用5万元
- C 、抵销固定资产100万元
- D 、调增递延所得税资产23.75万元
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- A 、2400
- B 、3108
- C 、2808
- D 、2700
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