- 简答题 大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，存货期末计价均采用成本与可变现净值孰低法。 要求：编制2010年和2011年与存货有关的抵销分录。
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参考答案 （1）2010年抵销分录
借：营业收入 2000
贷：营业成本 2000
借：营业成本 200（500×40％）
贷：存货 200
借：递延所得税资产 50
贷：所得税费用 50
（2）2011年抵销分录
借：未分配利润—年初 200
贷：营业成本 200
借：营业成本 200
贷：存货 200
借：营业收入 3000
贷：营业成本 3000
借：营业成本 1000
贷：存货 1000
借：递延所得税资产 50
贷：未分配利润—年初 50
合并报表中与存货相关的递延所得税资产余额=（200+1000）×25％=300（万元），因此合并报表中其发生额=300-50=250（万元）
借：递延所得税资产 250
贷：所得税费用 250
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- A 、应抵销营业收入2000万元
- B 、应抵销营业成本1500万元
- C 、应抵销存货200万元
- D 、应确认递延所得税资产50万元
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- A 、合并财务报表中计提折旧额计入管理费用100万元
- B 、抵销营业外收入150万元
- C 、抵销增值税税额170万元
- D 、抵销固定资产150万元
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- A 、合并财务报表中计提折旧额计入管理费用100万元
- B 、抵销营业外收入150万元
- C 、抵销增值税税额170万元
- D 、抵销固定资产150万元
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- A 、应抵销营业收入800万元
- B 、应抵销营业成本1800万元
- C 、应抵销存货200万元
- D 、应确认递延所得税资产50万元
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- A 、抵销营业外收入1000万元
- B 、抵销管理费用5万元
- C 、抵销固定资产100万元
- D 、调增递延所得税资产23.75万元
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