- 简答题
题干：某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营,2012年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,职工工会经费、职工教育经费、职工福利费共计185万元,分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取,并且均实际支出。经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
题目：计算企业2012年应纳所得税额。
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参考答案直接捐赠支出60万元,不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740(万元)税务机关核定的工资是800万元,那么工资和三项经费应当按照800万元作为标准,准予扣除的工资和三项经费=800×(1+2%+2.5%+14%)=948(万元)工资及三项经费纳税调增=1000+185-948=237(万元)应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+237=2397(万元)该企业2012年应缴纳企业所得税=2397×25%=599.25(万元)
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- A 、对
- B 、错
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