- 单选题
题干：某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2008年8月发生如下业务:(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。(2)进口一批化妆品作原材料,支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元,支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元,支付包装劳务费1万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库运费2万元,其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元,取得运费发票,本月生产领用进口化妆品的80%。(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元。(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。
题目：2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税()万元。 - A 、13.85
- B 、13.99
- C 、14.74
- D 、14.86
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参考答案【正确答案：D】
赠送视同销售，组成计税价格＝成本×（1＋5％）÷（1－消费税税率）；进口环节增值税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）；运费发票中的装卸费不能抵扣。2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税＝1.36＋48×17％＋150×17％＋1.4×（1＋5％）÷（1－30％）×17％－1.7×7％－（70＋14）÷（1－30％）×17％＝14.86（万元）。
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