- 客观案例题
题干:某市油田企业为增值税一般纳税人,2019年7月发生下列业务:(1)开采原油80万吨,销售原油22万吨(其中包括低丰度油田开采的原油8万吨),每吨不含税售价1500元,共取得不含税销售收入33000万元。(2)将10万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售,该油田企业与关联单位实行成本定价模式进行结算,每吨不含税结算价格为1200元,关联单位按照每吨不含税价格为1500元的油田企业正常对外销售价格全部销售。(3)将非低丰度油田开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。(4)从国内购进采油设备,取得增值税专用发票注明税额22.50万元;支付设备运费,取得增值税专用发票注明税额0.55万元。(5)进口原油支付买价6000万元、运抵我国输入地点起卸前运输费310万元、购货佣金80万元。(6)2019年5月开工的研发中心扩建工程完工,该项目由甲建筑公司(增值税一般纳税人)承建,收到甲公司开具的增值税专用发票,注明金额180万元。(7)由于资金紧缺,将2年前购入的大型开采设备进行融资性售后回租,该设备购入时原值5000万元(已抵扣进项税额),与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价4000万元,租赁期10年,每年10月支付全年租金477万元(含税)。其他相关资料:原油资源税税率8%,关税税率3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。(忽略原油从量计征关税)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:该企业当月国内销售环节应缴纳增值税( )万元。 - A 、4891.31
- B 、4963.31
- C 、5002.56
- D 、4986.36
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参考答案
【正确答案:B】
可以抵扣的进项税额=22.5+0.55+847.44+180×9%=886.69(万元),该企业当月国内销售环节应纳增值税=5850-886.69=4963.31(万元)。
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