参考答案

【正确答案：D】

业务（1）涉及代收代缴消费税、城建税，日化企业的增值税销项税额。
该企业应代收代缴消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）
应代收代缴城建税=12×7%=0.84（万元）
日化企业提供加工劳务应计算的增值税销项税额为1.04万元。
业务（2）涉及进口关税、增值税、消费税，同时提供了可计算抵扣消费税的条件。
在关税完税价格的计算中，支付的购货佣金不计入关税完税价格。
关税完税价格=60+9+1=70（万元）
应纳进口关税=70×20%=14（万元）
进口环节应缴纳的消费税=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（万元）
进口环节应纳增值税=（70+14+36）×13%=15.6（万元）
或，应纳增值税=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（万元）
因为题目给出本月生产化妆品领用进口化妆品的80%的条件，所以在计算应纳消费税时可以抵扣消费税=36×80%=28.8（万元）。

本业务可以抵扣的进项税额=15.6+1.08×9%=15.70万元）

业务（3）组成成套化妆品出售，应按成套化妆品的售价和30%的税率计算消费税。
应纳消费税=48×30%=14.4（万元）
增值税销项税额=48×13%=6.24（万元）
业务（4）销售其他化妆品应纳消费税=150×30%=45（万元）
增值税销项税额=150×13%=19.5（万元）
业务（5）将自产化妆品对外赠送应视同销售。
应缴纳消费税=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（万元）
增值税销项税额=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（万元）

该企业可抵扣的增值税进项税额==19.2+1.08×10%=19.31（万元）
增值税销项税额=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（万元）
该企业国内销售环节应纳增值税=27.05-15.70=11.35（万元）