- 客观案例题
题干:某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2019年8月发生如下业务:(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.04万元。(2)进口一批化妆品作为原材料,支付货价60万元、购货佣金3万元,支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元,支付包装劳务费1万元,关税税率为20%,取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书;支付海关监管区至企业仓库运费,取得增值税专用发票,运费金额1.08万元,本月生产化妆品领用进口化妆品的80%。(3)将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括普通护肤品18万元,化妆品30万元。(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用,无同类化妆品市场销售价格。其他相关资料:本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣;化妆品的成本利润率是5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:该企业国内销售环节应缴纳消费税( )万元。 - A 、25.20
- B 、31.23
- C 、59.40
- D 、60.03
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【正确答案:B】
业务(1)涉及代收代缴消费税、城建税,日化企业的增值税销项税额。
该企业应代收代缴消费税=(20+8)÷(1-30%)×30%=12(万元)
应代收代缴城建税=12×7%=0.84(万元)
日化企业提供加工劳务应计算的增值税销项税额为1.04万元。
业务(2)涉及进口关税、增值税、消费税,同时提供了可计算抵扣消费税的条件。
在关税完税价格的计算中,支付的购货佣金不计入关税完税价格。
关税完税价格=60+9+1=70(万元)
应纳进口关税=70×20%=14(万元)
进口环节应缴纳的消费税=(70+14)÷(1-30%)×30%=36(万元)
进口环节应纳增值税=(70+14+36)×13%=15.6(万元)
或,应纳增值税=(70+14)÷(1-30%)×13%=15.6(万元)
因为题目给出本月生产化妆品领用进口化妆品的80%的条件,所以在计算应纳消费税时可以抵扣消费税=36×80%=28.8(万元)。
本业务可以抵扣的进项税额=15.6+1.08×9%=15.70万元)
业务(3)组成成套化妆品出售,应按成套化妆品的售价和30%的税率计算消费税。
应纳消费税=48×30%=14.4(万元)
增值税销项税额=48×13%=6.24(万元)
业务(4)销售其他化妆品应纳消费税=150×30%=45(万元)
增值税销项税额=150×13%=19.5(万元)
业务(5)将自产化妆品对外赠送应视同销售。
应缴纳消费税=1.4 ×(1+5%)÷(1-30%)×30%=0.63(万元)
增值税销项税额=1.4×(1+5%)÷(1-30%)×13%=0.27(万元)
该企业可抵扣的增值税进项税额==19.2+1.08×10%=19.31(万元)
增值税销项税额=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05(万元)
该企业国内销售环节应纳增值税=27.05-15.70=11.35(万元)
应纳消费税=45+14.4+0.63-28.8=31.23(万元)
- 1 【客观案例题】外贸公司内销环节应缴纳消费税( )万元。
- A 、254
- B 、35
- C 、0
- D 、-81.83
- 2 【多选题】下列在零售环节缴纳消费税的应税消费品有( )。
- A 、翡翠玉佛
- B 、钻石胸针
- C 、珊瑚珠串
- D 、18K金镶嵌翡翠耳钉
- E 、镀金项链
- 3 【客观案例题】该企业国内销售环节应缴纳增值税( )万元。
- A 、13.85
- B 、14.76
- C 、14.74
- D 、11.35
- 4 【客观案例题】该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。
- A 、-54807.14
- B 、0
- C 、3940
- D 、-30052.86
- 5 【客观案例题】该企业本月应纳国内销售环节消费税税额( )元。
- A 、393605.75
- B 、429985
- C 、466879.02
- D 、593801
- 6 【客观案例题】该企业国内销售环节应缴纳增值税( )万元。
- A 、13.85
- B 、14.76
- C 、14.74
- D 、11.35
- 7 【客观案例题】该企业国内销售环节应缴纳消费税( )万元。
- A 、25.20
- B 、31.23
- C 、59.40
- D 、60.03
- 8 【客观案例题】该企业当月国内销售环节应缴纳增值税( )万元。
- A 、4891.31
- B 、4963.31
- C 、5002.56
- D 、4986.36
- 9 【客观案例题】外贸公司内销环节应缴纳消费税( )万元。
- 10 【客观案例题】A企业当期应缴纳的进口环节消费税和增值税( )元。
- A 、37600.00
- B 、34400.00
- C 、38500.00
- D 、36750.00
- 2009年6月,渡江市国家税务局稽查局(以下简称稽查局)对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为,该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料,并且存在不接受税务机关处理的行为,遂向该公司送达(渡国税稽停票[2009]3号)《收缴、停止发售发票决定书》(以下简称《决定书》),决定自2009年6月26日起停止向丰华公司出售专用发票并收缴其空白发票。该公司认为:第一,公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查,在力所能及范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料,不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实。第二,公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定,因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。该公司遂于2009年7月8日向渡江市国家税务局申请复议,请求撤销稽查局作出的《决定书》,并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间,稽查局研究决定,自2009年7月21日起解除收缴、停止发售发票措施,同意该公司使用和领购发票。2009年7月22日,该公司提出撤回税务行政复议申请。根据《税务行政复议规则》,若出现()的情形,则税务行政复议终止。
- 根据《企业破产法》的规定,在人民法院受理破产申请后,下列关于对与债务人有关事项处理的表述中,正确的有()。
- 下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中,正确的有( )。
- 被判处管制的犯罪分子,在执行期间,应当遵守的规定有( )。
- 计算甲企业当月应缴纳的增值税。
- 根据企业所得税相关规定,企业可以免予准备同期资料的情况有( )。
- 下列情形中,以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有()。
- 该公司当月应缴纳增值税( )万元。
- 下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()。
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