- 客观案例题
题干:位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2020年3月生产经营业务如下:(1)将之前月份购进的烟叶(账面成本46464元)运往位于县城的B企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5000元,取得增值税专用发票,向B企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10000元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,B企业无同类烟丝的销售价格。(2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得C企业自行开具增值税专用发票,注明价款20000元。(3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为40000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。(4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟5箱,取得不含税销售收入150000元;领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本8000元。(其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率36%,烟丝的关税税率为40%;销售货物、提供加工修理修配劳务的增值税税率为13%,运输服务的增值税税率为9%;上述相关票据均已经过比对认证;不考虑地方教育附加。)根据上述资料,回答下列问题:
题目:A企业当期应缴纳的进口环节消费税和增值税( )元。 - A 、37600.00
- B 、34400.00
- C 、38500.00
- D 、36750.00
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参考答案
【正确答案:B】
应缴纳的进口环节消费税和增值税=(40000+40000×40%)÷(1-30%)×30%+(40000+40000×40%)÷(1-30%)×13%=34400(元)
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