参考答案

【正确答案：B】

业务（1）：化妆品属于应税消费品，该企业应代收代缴消费税＝（20＋8）÷（1－ 30％）×30％＝12（万元），应纳增值税为1.36万元。业务（2）：向国外代理人支付的购货佣金不计人关税完税价格，关税完税价格＝60＋9＋1＝70（万元），关税＝70×20％＝14（万元）。应纳增值税＝（70＋ 14）÷（1－ 30％）×17％＝20.4（万元），应纳消费税＝（70＋14）÷（1－ 30％）×30％＝36（万元），因为本月生产领用80％，所以在计算应纳消费税时可以税前扣除的消费税＝36×80％＝28.8（万元）业务（3）：组成成套化妆品出售，应按成套化妆品的售价和30％的税率计算消费税。应纳增值税＝48×17％ ＝8.16（万元），应纳消费税＝48×30％＝14.4（万元）业务（4）：销售其他化妆品应纳增值税＝150×17％＝25.5（万元），应纳消费税＝150×30％＝45（万元）业务（5）：将自产化妆品对外赠送，视同销售，需要缴纳增值税＝1.4×（1＋5％）÷（1－ 30％）×17％＝0.36（万元），应缴纳消费税＝1.4×（1＋5％）÷（1－3026）×30％＝0.63（万元）该企业受托加工业务应代收代缴消费税和城建税＝12×（1＋7％）＝12.84（万元）增值税进项税一20.4＋（1.5＋0.2）×7％＝20.52（万元）增值税销项税＝1.36＋8.16＋25.5＋0.36＝35.38（万元）应纳增值税＝35.38－20.52＝14.86（万元）国内销售环节应纳消费税＝14.4＋45＋0.63 －28.8＝ 31.23（万元）