- 单选题
题干：某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2011年度相关经营情况如下:(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输发票;(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额40万元,已按规定计算消费税及增值税;(3)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元;(8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为85万元;(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元.A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。
题目：(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批)(4)2011年境内应纳税所得额是()万元。 - A 、100.41
- B 、245.41
- C 、205.51
- D 、200.41
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参考答案【正确答案：A】
营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，所以可以税前扣除的营业外支出＝23.4＋11.7＝35.1（万元）加计扣除调减应纳税所得额＝80×50％＋10×50％＝45（万元）境内生产经营所得的应纳税所得额＝（400＋7000）×0.2＋100－750－380.9－207.9－60.69－35.1－45＝100.41（万元）
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- A 、77.27
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