- 单选题
题干：某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2011年度相关经营情况如下:(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输发票;(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额40万元,已按规定计算消费税及增值税;(3)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元;(8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为85万元;(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元.A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。
题目：(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批)(5)2011年A国分支机构在我国应补缴企业所得税额是()万元。 - A 、0
- B 、5
- C 、15
- D 、25
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝200×20％＋100×30％＝70（万元）A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25％＝75（万元）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额＝75－70＝5（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的是（）。
- A 、销售自用的机器设备支付的运输费用
- B 、外购电力支付的运输费用
- C 、外购自用轿车支付的运输费用
- D 、收购免税农产品支付的运输费用
- 2 【单选题】(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批)(1)计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是()万元。
- A 、710
- B 、750
- C 、700
- D 、740
- 3 【单选题】(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批)(2)计算企业所得税前准许扣除的销售费用是()万元。
- A 、237
- B 、280.9
- C 、203
- D 、380.9
- 4 【单选题】(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批)(4)2011年境内应纳税所得额是()万元。
- A 、100.41
- B 、245.41
- C 、205.51
- D 、200.41
- 5 【单选题】(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批)(6)2011年应纳的企业所得税是()万元。
- A 、21.60
- B 、55.10
- C 、41.60
- D 、46.60
- 6 【客观案例题】甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（ ）元。
- A 、69.55
- B 、130.77
- C 、215.77
- D 、252.45
- 7 【客观案例题】甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
- A 、280
- B 、287
- C 、322
- D 、286.36
- 8 【客观案例题】甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（ ）元。
- A 、77.27
- B 、130.77
- C 、215.77
- D 、252.45
- 9 【客观案例题】甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
- A 、280
- B 、287
- C 、322
- D 、286.36
- 10 【客观案例题】甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（ ）元。
- A 、77.27
- B 、130.77
- C 、215.77
- D 、252.45
热门试题换一换
- 根据消费税现行规定，下列表达正确的有（‘）。
- (对方无同类产品售价)(其他资料:本月初的留抵进项税为8500元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元,化妆品消费税税率30%,成本利润率为5%)以下关于化妆品消费税的表述中,不正确的是()。
- 关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有（ ）。
- 清算阶段应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
- 下列有关诉讼时效的表述中，正确的有（ ）。
- 针对要点（4），下列说法正确的有（ ）。
- 11月30日与丁企业签订财产租赁合同应缴纳印花税（ ）元。
- 2019年12月1日，甲公司为乙公司提供债务担保，因乙公司违约，乙公司和甲公司共同被提起诉讼，要求偿还债务100万元，至年末，法院尚未做出判决。甲公司预计该诉讼很可能败诉。需承担担保连带责任，估计代偿金额为80万元，甲公司若履行担保连带责任，确定可以从第三方获得补偿50万元，并取得了相关证明，则甲公司2019年末对该或有事项会计处理正确的是（）。
- 张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税( )元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1qjPA