- 单选题
题干：湖北某中外合资机械制造企业,为增值税一般纳税人,2011年1月注册成立,2011年企业有关经营资料如下:(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入50万元。(2)产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,当年向银行支付的3个季度的借款利息22.5万元全部计入财务费用,该厂房于10月31日完工结算并投入使用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向灾区捐赠产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税售价56万元)。
题目：2011年企业所得税前可以扣除的营业外支出()万元。 - A 、32.06
- B 、49.52
- C 、45
- D 、54.52
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参考答案【正确答案：A】
会计利润＝2300＋50－ 1100－970－ （45＋56×17％）＝225.48（万元）捐赠限额＝225.48×12％＝27.06（万元）实际捐赠额＝（56＋56×17％）＝65.52（万元）27.06＋5 ＝32.06（万元）
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- 6 【不定项】2008年度该企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计()万元(考虑加计扣除因素)。
- A 、107
- B 、114
- C 、126
- D 、135
- 7 【多选题】（2011年）关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
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- 9 【客观案例题】该企业2015年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）万元。
- A 、56.68
- B 、68.82
- C 、45.04
- D 、42.58
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- A 、8.21
- B 、20
- C 、28.68
- D 、9.24
