参考答案

(1)应缴增值税额=[8000+(58.5+500×0.1638)÷(1+17%)]×17%-(986+40×7%)=8120×17%-988.8=1380.4-988.8=391.6(万元)
(2)应缴营业税税额=200×5%+(7.9-3.5)×20×5%=14.4(万元)
(3)应缴城建税及教育费附加=(391.6+14.4)×(7%+3%)=40.6(万元)
(4)转让股票净收益=20×7.9-(20×3.5+0.3)-0.7-(7.9-3.5)×20×5%×1.1=82.16(万元)
(5)当年收入总额=[8000+(58.5+500×0.1638)÷(1+17%)]+200(商标权转入收入)+82.16(股票转让净收益)+12(连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不属于免税收入)+36(国债利息收入)+14(国家重点建设债券利息收入)=8464.16(万元)
(6)财务费用应调增所得额=200-[60+20+(2000×5%)]=20(万元)
(7)管理费用应调增所得额：销售(营业)收入=[8000+(58.5+0.05×1638)÷(1+17%)]+200(商标使用权转让收入)=8320(万元)业务招待费限额=8320×5‰=41.6(万元)>27 (45×60%)，只能扣除27万调增所得额=45-27=18(万元)
(8)销售费用应调增所得额：广告费扣除限额=8320×15%=1248(万元)>500(万元)。销售费用不用调整。
(9)计算企业工资附加“三费”应调整的所得额职工福利费限额=720×14%=100.8(万元)>实际发生90.8(万元)，只能扣除90.8万元;职工教育费限额=720×2.5%=18(万元)>实际发生15(万元)，只能扣除15万元;职工工会经费限额=720×2%=14.4(万元)，不用调整。“三费”合计调增133.2-(90.8+15+14.4)=13(万元)。
(10)营业外支出应调增的所得额=25+10=35(万元)
(11)企业2011年度的应纳税所得额=8464.16-36(免税国债利息收入)-6650-200-400-800-10(让渡商标使用权营业税)-40.16(增值税及让渡商标使用权附加税)+20+18+13-225.3-260×50%(研发费用的加计扣除)=23.7(万元)
(12)该企业当年已预缴的企业所得税大于应纳税额，应退的企业所得税=34-23.7×25%=28.08(万元)