参考答案

(1)业务(1)公司的处理不正确，公司按不含税结算价20万元开具了增值税专用发票，应当以20万元计算销项税额。业务(2)公司的处理不正确，外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，已经抵扣的要进行进项税转出，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额=6.8万元。业务(3)将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元)。业务(4)购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税=1×7%=0.07(万元)，多抵扣的部分为0.1-0.07=0.03(万元)。业务(5)收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额=2.34÷(1+17%)×17%=0.34(万元)。
(2)应补缴的增值税=(20-9)×17%+6.8+0.51+0.03+0.34=9.55(万元)
(3)该公司应缴纳的滞纳金=9.55×0.5‰×24(天)[7月16-31日、8月1-8日]=0.1146(万元)=0.11(万元)该公司应缴纳的罚款=9.55×1.5=14.325(万元)=14.33(万元)
(4)依据《税收征收管理法》的有关规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。