参考答案

(1) 2011年应缴纳的营业税=90×5%+40×20%=12.5(万元)
(2) 2011年12月出口货物应退的增值税当期免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)=24(万元)当期应纳增值税=200×17%-(85+8.5-24)=-35.5(万元)免抵退税额=600×13%=78(万元)应退增值税=35.5(万元)免抵税额=78-35.5=42.5(万元)
(3)计算2011年城建税和教育费附加=4+42.5×(7%+3%)=8.25(万元)注释：12月出口货物免抵的增值税也需缴纳城建税和教育费附加。
(4)计算2011年扣除的营业税金及附加=12.5+8.25=20.75(万元)
(5) 2011年缴纳企业所得税的应税收入总额=3000+5000+90+40+50+8.5+70+30=8288.5(万元)
(6) 2011年会计利润=8288.5应税收入总额-[7300(成本)+20.75(税金)+600×(17%-13%)(出口不得免抵税额)+70(招待费)+60(开发费)+55(利息)+(50+60+30-5)(营业外支出)]=623.75(万元)
(7) 2011年所得税前应扣除的业务招待费限额=(销售收入+营业收入)×5‰=(3000+5000+90+40)×5‰=40.65(万元)
实际发生业务招待费的60%为42万元(70×60%)，超过扣除限额，准予按照限额扣除，即可以扣除40.65万元。
(8) 2011年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费允许扣除的利息费用=600×2×5%÷12×6=30(万元)允许扣除的技术开发费=60+60×50%=90(万元)所得税前应扣除的利息费用和技术开发费=30+90=120(万元)
(9) 2011年所得税前应扣除的营业外支出金额公益捐赠扣除限额=会计利润×12%=623.75×12%=74.85(万元)
实际公益捐赠50万元，未超过限额，准予按实际发生额扣除。
直接捐赠，不得扣除。
允许扣除的营业外支出=50+30-5=75(万元)
(10)该企业2011年应缴纳的企业所得税应纳税所得额=8288.5-7300-20.75-600×(17%-13%)-40.65-120-75-40(补亏)-20(补亏)=648.1(万元)应纳企业所得税=648.1×24%×50%=77.77(万元)