- 单选题以下涉及增值税出口退税的项目中，适用先征后退政策的是（ ）。
- A 、工业企业自产货物出口
- B 、外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口
- C 、工业企业进料加工复出口货物
- D 、工业企业委托外贸企业出口自产货物
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参考答案【正确答案：B】
选项B属于适用先征后退政策；选项ACD都属于企业自产货物出口范畴，实行免抵退税政策。
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- 2 【综合题（主观）】本题涉及增值税法(含出口退税)、企业所得税法。某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立，经营期15年。2008年为获利年度，2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下：(1) 1～12月份取得境内产品销售收入3000万元(12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份600万元);(2) 1～11月份企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元(当地娱乐业营业税税率20%)。(3) 12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元;接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(4) 12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元。(5)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份不能抵扣的增值税)，发生的与生产经营相关的业务招待费70万元、技术开发费60万元;向关联企业甲公司借款1800万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用55万元(同期银行贷款年利率为5%)。(6)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠60万元;自然灾害损失30万元(取得保险公司赔款5万元)。(7) 1-11月已纳城建税和教育费附加4万元(注：增值税税率17%，退税率13%;该外商投资企业原使用企业所得税税率15%，并享受企业所得税定期减半优惠政策;该企业的权益性资金600万元)。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算2011年应缴纳的营业税。(2)计算2011年12月出口货物应退的增值税。(3)计算2011年城建税和教育费附加。(4)计算2011年可在税前扣除的营业税金及附加。(5)计算2011年缴纳企业所得税的应税收入总额。(6)计算2011年会计利润。(7)计算2011年所得税前应扣除的业务招待费。(8)计算2011年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费。(9)计算2011年所得税前应扣除的营业外支出金额。(10)计算该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税。
- 3 【单选题】下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。
- A 、收购货物出口的外贸企业
- B 、受托代理出口货物的外贸企业
- C 、自营出口自产货物的生产企业
- D 、委托出口自产货物的生产企业
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- A 、对
- B 、错
- 5 【判断题】出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()
- A 、对
- B 、错
- 6 【判断题】出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税,但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 7 【单选题】下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是( )。
- A 、收购货物出口的外贸企业
- B 、受托代理出口货物的外贸企业
- C 、自营出口自产货物的生产企业
- D 、委托出口自产货物的生产企业
- 8 【单选题】以下涉及增值税出口退税的项目中,适用免退税政策的是()。
- A 、工业企业自产货物出口
- B 、外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口
- C 、工业企业进料加工复出口货物
- D 、工业企业委托外贸企业出口自产货物
- 9 【单选题】以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（）。
- A 、工业企业自产货物出口
- B 、外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口
- C 、工业企业进料加工复出口货物
- D 、工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
- 10 【单选题】目前我国增值税出口退税率分为五档，分别是（ ）。
- A 、13%、10%、9%、6%和零税率
- B 、13%、11%、9%、6%和零税率
- C 、13%、11%、9%、3%和零税率
- D 、17%、10%、9%、6%和零税率
热门试题换一换
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