- 不定项
题干：（2019年）甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元；（3）实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（4）支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元；（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
题目：下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。 - A 、职工教育经费60万元
- B 、工会经费24万元
- C 、职工福利费300万元
- D 、工资、薪金总额2000万元
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参考答案【正确答案：A,B,D】
（1）选项A：职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=I60（万元）>实际发生额60万元，准予全额扣除；
（2）选项B：工会经费税前扣除限额=2000×2%=40（万元）>实际发生额24万元，准予全额扣除；
（3）选项C：职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280（万元）<实际发生额300万元，按照限额扣除；
（4）选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。
- A 、企业所得税税款
- B 、超过规定标准的捐赠支出
- C 、按规定计提的固定资产折旧费
- D 、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用
- 2 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（）。
- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
- 3 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（）。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、支付人民法院诉讼费3万元
- 4 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是（）。
- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
- 5 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是（）。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚款利息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、法院判决由企业承担的诉讼费3万元
- 6 【不定项】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。
- A 、职工教育经费30万元
- B 、工会经费12万元
- C 、职工福利费150万元
- D 、工资薪金总额1000万元
- 7 【不定项】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、工商行政部门罚款3万元
- B 、母公司管理费68万元
- C 、法院判决由企业承担的诉讼费2万元
- D 、直接向贫困地区小学捐赠7万元
- 8 【不定项】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、工商行政部门罚款6万元
- B 、母公司管理费136万元
- C 、诉讼费4万元
- D 、直接捐赠给贫困地区小学14万元
- 9 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全额扣除的是（ ）。
- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
- 10 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、支付人民法院诉讼费3万元
