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  • 不定项
    题干:甲企业为居民企业,2019年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。已知,企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    题目:甲企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全额扣除的是( )。
  • A 、工资、薪金总额100万元
  • B 、职工教育经费1.5万元
  • C 、职工福利费15万元
  • D 、工会经费1万元

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参考答案

【正确答案:A,B,D】

企业发生的合理的工资薪金收入准予扣除,选项A正确;

职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除,100×8%=8万元,发生的1.5万元可以全额扣除,选项B正确;
职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除,100×14%=14万元,职工福利费15万元不能全额扣除,选项C错误;
工会经费不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除,100×2%=2万元,工会经费1万元可以全额扣除,选项D正确。

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