- 不定项
题干：甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14％、8％、2％的部分准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全额扣除的是（ ）。 - A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
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参考答案【正确答案：A,B,D】
企业发生的合理的工资薪金收入准予扣除，选项A正确；
职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，100×8%＝8万元，发生的1.5万元可以全额扣除，选项B正确；
职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，100×14%＝14万元，职工福利费15万元不能全额扣除，选项C错误；
工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，100×2%＝2万元，工会经费1万元可以全额扣除，选项D正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（）。
- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
- 2 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（）。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚息6万元
- C 、合同违约金5万元
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- 3 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是（）。
- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
- 4 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是（）。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚款利息6万元
- C 、合同违约金5万元
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- C 、法院判决由企业承担的诉讼费2万元
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- 7 【多选题】下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
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- 8 【不定项】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。
- A 、职工教育经费60万元
- B 、工会经费24万元
- C 、职工福利费300万元
- D 、工资、薪金总额2000万元
- 9 【不定项】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、工商行政部门罚款6万元
- B 、母公司管理费136万元
- C 、诉讼费4万元
- D 、直接捐赠给贫困地区小学14万元
- 10 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、支付人民法院诉讼费3万元
热门试题换一换
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