- 不定项
题干:甲企业为居民企业,2013年发生部分经济事项如下:(1)销售产品收入2000万元,出租办公楼租金120万元,信息技术服务费收入40万元;(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价35万元;(3)实发合理工资薪金总额1000万元,发生职工福利费150万元,职工教育经费30万元,工会经费12万元;(4)支付法院判决由企业承担的诉讼费2万元,工商行政部门罚款3万元,母公司管理费68万元,直接捐赠给贫困地区小学7万元;(5)缴纳增值税90万元,消费税19万元,资源税6万元,城市维护建设税和教育费附加11.5万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。 - A 、工商行政部门罚款3万元
- B 、母公司管理费68万元
- C 、法院判决由企业承担的诉讼费2万元
- D 、直接向贫困地区小学捐赠7万元
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参考答案
【正确答案:A,B,D】
本题考核企业所得税不得扣除项目。
选项A正确:税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失,均不得在税前扣除;
选项B正确:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除;
选项D正确:直接捐赠不得在税前扣除;
选项C错误:经法院判决由企业承担的诉讼费可以据实在税前扣除。
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- B 、银行罚款利息6万元
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- B 、工会经费12万元
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- C 、诉讼费4万元
- D 、直接捐赠给贫困地区小学14万元
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- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
- 10 【不定项】甲企业下列支出中,计算企业所得税时,不准扣除的是( )。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、支付人民法院诉讼费3万元
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