- 不定项
题干：甲企业为居民企业、增值税一般纳税人，2013年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入为5万元；（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元；（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；（4）支付法院判决由企业承担的诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；（5）因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.7万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是（）。 - A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚款利息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、法院判决由企业承担的诉讼费3万元
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参考答案【正确答案：A】
本题考核企业所得税扣除项目。
选项A符合题意：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，均不得在企业所得税税前扣除；
选项BC不符合题意：但银行罚息、合同违约金均为民事性质款项，可以在企业所得税前据实扣除；
选项D不符合题意：经法院判决由企业承担的诉讼费可以据实在税前扣除。
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- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
- 2 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（）。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、支付人民法院诉讼费3万元
- 3 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是（）。
- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
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- C 、职工福利费150万元
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- C 、职工福利费300万元
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- 8 【不定项】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、工商行政部门罚款6万元
- B 、母公司管理费136万元
- C 、诉讼费4万元
- D 、直接捐赠给贫困地区小学14万元
- 9 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全额扣除的是（ ）。
- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
- 10 【不定项】甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、支付人民法院诉讼费3万元
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