- 不定项
题干:甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元。国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
题目:甲企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除的是()。 - A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B,D】
(1)选项A:企业发生的合理工资薪金支出,准予扣除;(2)选项B:职工教育经费税前扣除限额=100*2.5%=2.5(万元),实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额,准予全部据实扣除;(3)选项C:职工福利费税前扣除限额=100*14%=14(万元),实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额,税前只能扣除14万元;(4)选项D:工会经费税前扣除限额=100*2%=2(万元),实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额,准予全部据实扣除。
您可能感兴趣的试题
- 1 【不定项】甲企业下列支出中,计算企业所得税时,不准扣除的是()。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、支付人民法院诉讼费3万元
- 2 【不定项】甲企业下列支出中,计算企业所得税时予以全部扣除的是()。
- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
- 3 【不定项】甲企业下列支出中,计算企业所得税时不准扣除的是()。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚款利息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、法院判决由企业承担的诉讼费3万元
- 4 【不定项】下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()。
- A 、职工教育经费30万元
- B 、工会经费12万元
- C 、职工福利费150万元
- D 、工资薪金总额1000万元
- 5 【不定项】下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
- A 、工商行政部门罚款3万元
- B 、母公司管理费68万元
- C 、法院判决由企业承担的诉讼费2万元
- D 、直接向贫困地区小学捐赠7万元
- 6 【多选题】下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
- A 、向投资者支付的股息、红利
- B 、银行按规定加收的罚息
- C 、被没收财物的损失
- D 、直接赞助某学校的支出
- 7 【不定项】下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。
- A 、职工教育经费60万元
- B 、工会经费24万元
- C 、职工福利费300万元
- D 、工资、薪金总额2000万元
- 8 【不定项】下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
- A 、工商行政部门罚款6万元
- B 、母公司管理费136万元
- C 、诉讼费4万元
- D 、直接捐赠给贫困地区小学14万元
- 9 【不定项】甲企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全额扣除的是( )。
- A 、工资、薪金总额100万元
- B 、职工教育经费1.5万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、工会经费1万元
- 10 【不定项】甲企业下列支出中,计算企业所得税时,不准扣除的是( )。
- A 、税收滞纳金4万元
- B 、银行罚息6万元
- C 、合同违约金5万元
- D 、支付人民法院诉讼费3万元
热门试题换一换
- 存货的计价方法有实际成本法和计划成本法,在实际成本法下,发出存货的计价方法包括( )。
- 资产负债表中的“应收账款”项目,应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数,减去“坏账准备”账户期末余额后的金额填列。( )
- 下列各项中,应作为应付职工薪酬核算的有( )。
- 购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入管理费用。( )
- 成本核算的一般程序包括()。
- 甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是( )。
- 劳动合同解除或者终止后,用人单位对该合同文本的保存年限是()。
- 根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()。
- 根据资料(1)和(2)。下列各项中,关于甲公司销售退回的会计处理结果表述正确的是( )。
- 根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载