- 多选题在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。
- A 、企业所得税税款
- B 、超过规定标准的捐赠支出
- C 、按规定计提的固定资产折旧费
- D 、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用
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参考答案【正确答案：A,B】
本题考核点是不得扣除的项目。
选项AB正确；
选项C错误：企业按规定计提的固定资产折旧费准予扣除；
选项D错误：企业为连续生产购买原材料发生的合理借款费用，不需要资本化，准予扣除。
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- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 2 【不定项】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。
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- B 、工会经费12万元
- C 、职工福利费150万元
- D 、工资薪金总额1000万元
- 3 【不定项】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、工商行政部门罚款3万元
- B 、母公司管理费68万元
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- A 、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 5 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 6 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 7 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。
- A 、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 8 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 9 【不定项】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。
- A 、职工教育经费60万元
- B 、工会经费24万元
- C 、职工福利费300万元
- D 、工资、薪金总额2000万元
- 10 【不定项】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、工商行政部门罚款6万元
- B 、母公司管理费136万元
- C 、诉讼费4万元
- D 、直接捐赠给贫困地区小学14万元
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