- 单选题甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2014年末甲公司存货的账面余额是500万元，可变现净值为400万元，存货跌价准备的期初余额为20万元。不考虑其他因素，甲公司2014年末应确认递延所得税资产（）万元。
- A 、25
- B 、20
- C 、5
- D 、-25
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参考答案【正确答案：B】
选项B符合题意：2014年末存货账面价值=400万元，计税基础=500万元，所以当期应确认的递延所得税资产=（500-400）×25%-20×25%=20（万元）。
选项ACD不符合题意。
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- A 、2012年应纳税所得额1 766万元
- B 、2012年应纳税所得额1 800万元
- C 、2012年应交所得税441.5万元
- D 、2012年应交所得税450万元
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- A 、贷方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、贷方4 500
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- A 、423.5
- B 、441.5
- C 、414.5
- D 、417.5
- 5 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2011年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。S公司从2012年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2011年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对S公司2012年的期初留存收益的影响金额为()万元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
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- A 、贷方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、贷方4 500
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- B 、450
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- A 、145
- B 、150
- C 、112.5
- D 、108.75
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