- 综合题(主观)
题干:D公司2015年销售收入为5000万元,销售净利率为10%,股利支付率为70%,2015年12月31日的资产负债表(简表)如下:[up/201707/073106acbf848fc546d188ce2ce8ff3e9d52.png]公司现有生产能力已经达到饱和,2016年计划销售收入达到6000万元,为实现这一目标,公司需新增设备一台,需要200万元资金。据历年财务数据分析,公司流动资产与流动负债各项目随销售额同比率增减。假定2016年销售净利率和股利支付率与上年一致,适用的企业所得税税率为20%。2015年长期借款的平均年利率为4%(无手续费),权益资本成本为15%。
题目:计算2016年需增加的营运资金(增加的营运资金=增加的流动资产-增加的流动负债);
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参考答案
2016年的流动资产增长率=流动负债增长率=销售收入增长率=[(6000-5000)/5000]×100%=20%
2016年增加的营运资金=增加的流动资产-增加的流动负债=(800+700+1500)×20%-(800+600)×20%=320(万元)
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